2008年初级会计职称考试《经济法基础》真题

四、计算分析题（本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）
56、甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年11月发生以下经济业务：
（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。
（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。
已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。
要求：
（1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。
（2）计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。
（3）计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。

57、中国公民张某2007年12月取得以下收入：
（1）全年一次性奖金21600元（张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额，并且已由单位代扣代缴个人所得税）。
（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。
（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。
（4）股票转让所得20000元。
（5）转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。
已知：
（1） 工资、薪金所得适用的个人所得税税率表
级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500—2000元的部分 10 25
3 超过2000—5000元的部分 15 125
4 超过5000—20000元的部分 20 375
5 超过20000—40000元的部分 25 1375
6 超过40000—60000元的部分 30 3375
7 超过60000—80000元的部分 35 6375
8 超过80000—100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
（2）劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。
要求：
（1）分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。
（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。

58、某市商业银行2007年第四季度发生以下经济业务：
（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。
（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
（3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
（4）取得金融服务手续费收入15万元。
（5）吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。
要求：
（1）分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。
（2）计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。