二、多项选择题
1．根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（ ）。(2012年)
A．保险赔偿
B．劳动分红
C．退休工资
D．军人转业费
【答案】ACD
【解析】选项B：劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
2．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（ ）。(2011年)
A．军人领取的转业费
B．教师工资所得
C．作家拍卖手稿所得
D．工人取得的保险赔款
【答案】AD
【解析】(1)选项B：教师工资所得应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项C：作家拍卖手稿所得应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。
3．根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（ ）。(2011年)
A．向贫困地区的捐赠
B．向农村义务教育的捐赠
C．向红十字事业的捐赠
D．向公益性青少年活动场所的捐赠
【答案】BCD
【解析】(1)选项BCD：个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前全额扣除；(2)选项A：个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
4．根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（ ）。(2010年)
A．特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
B．生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C．财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D．工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
【答案】ABC
【解析】选项D：工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。
5．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（ ）。(2010年)
A．某大学教授从甲企业取得的咨询费
B．某公司高管从乙大学取得的讲课费
C．某设计院设计师从丙公司取得的设计费
D．某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
【答案】ABC
【解析】(1)选项ABC：劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入，包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等；(2)选项D：编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。
6．根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（ ）。(2010年)
A．通过国家机关向红十字事业的捐赠
B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C．通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D．通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
【答案】ABC
【解析】选项D：个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
7．根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。(2010年)
A．年所得12万元以上的
B．从中国境外取得所得的
C．取得应税所得，没有扣缴义务人的
D．从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
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