四、不定项选择题
【资料1】（2012年）
张某系中国公民，就职于中国境内甲公司
2012年7月从境内取得如下收入：
（1）工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
（2）3年期银行存款利息收入800元，二级市场股票买卖所得2000元。
（3）为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
（4）将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
（5）受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。，已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。
29.张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。
A．（3800—3500）×3%=9元
B．[（3800+600）-3500]×3%=27元
C．[（3800+600+300）-3500]×3%=36元
D．[（3800+600+300+900）-3500]×10%-105=105元
【答案】D
【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或
者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
30.张某的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）。
A．银行存款利息收入800元
B．股票买卖所得2000元
C．授课收入3000元
D．稿费收人820元
【答案】A
【解析】（1）选项A：自2008年10月9日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;（2）选项B：对股票转让所得暂不征收个人所得税，不征收不等同于免税;（3）选项CD：应征收个人所得税。
31.下列税种中，属于张某出售商品房应缴纳的是（）。
A．契税
B．印花税
C．营业税
D．个人所得税
【答案】BCD
【解析】选项A：张某出售商品房，由买方周某缴纳契税。
32.张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（）。
A．生产经营所得
B．特许权使用费所得
C．劳务报酬所得
D．偶然所得
【答案】C
【解析】劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务（包括设计、咨询、翻译等）所取得的收入。
【资料2】（2011年）
中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：
（1）1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元。7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。
（2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
（3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。
（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。
已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为2Q%;个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。
要求：
根据上述材料，分析回答下列第1～4小题。
33.关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（）。
A．出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴
B．董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴
C．撰稿收入按照“稿酬所得”计缴
D．授课收入按照“劳务报酬所得”计缴
【答案】ABCD
【解析】选项B：个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务取得的董事费收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税。
34.郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是（）。
A．房产税
B．个人所得税
C．营业税及其附加
D．土地增值税
【答案】ABC
【解析】房地产的出租，未发生产权转移，不属于土地增值税的征税范围。
35.报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（）。
A．按每次支付金额600元分别计算缴纳
B．以每月支付金额为一次计算缴纳
C．以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳
D．以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳
【答案】D
【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
36.郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。
A．出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000×（1-20%）×10%=240元
B．出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50000×20%=10000元
C．董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20000×（1-20%）×20%=3200元
D．授课收入应缴纳的个人所得税税额=（2000-800）×20%=240元
【答案】BCD
【解析】（1）选项A：财产租赁所得，以1个月内取得的收人为一次，每月租金收入=3000÷6=500（元），低于扣除标准，无须纳税;（2）选项D：劳务报酬，属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。
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