二、多项选择题
14.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。（2013年）
A．加收滞纳金
B．罚款
C．不予颁发税务登记证
D．征收税款
【答案】BC
【解析】对除了税务机关作出的征税行为以外的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。
15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。（2012年）
A．纳税申报
B．开立银行账户
C．领购发票
D．缴纳税务罚款
【答案】BC
【解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（1）开立银行账户;（2）领购发票。
16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。（2012年）
A．应纳税额
B．实现税款的费用
C．税款滞纳金
D．实现税款滞纳金的费用
【答案】ABCD
【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
17.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（）。（2011年）
A．确认适用税率
B．确认纳税期限
C．没收财物和违法所得
D．停止出口退税权
【答案】CD
【解析】（1）选项CD：税务机关作出的“行政处罚”行为包括：罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权;（2）选项AB：属于税务机关作出的“征税行为”。
18.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）。（2010年）
A．罚款
B．责令缴纳并加收滞纳金
C．阻止出境
D．由税务机关核定、调整应纳税额
【答案】BCD
【解析】税款征收措施包括：由税务机关核定、调整应纳税额;责令缴纳，加收滞纳金;责令提供纳税担保;采取税收保全措施;采取强制执行措施;阻止出境。
19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。（2009年）
A．书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B．拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款能商品、货物或者其他财产
【答案】CD
【解析】（1）选项AB：属于税收强制执行措施;（2）选项CD：属于税收保全措施。
20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。（2007年）
A．税务登记证件
B．经办人身份证明
C．工商营业执照
D．财务印章或发票专用章印模
【答案】ABD
【解析】需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。
21.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。（2007年）
A：检查纳税人会计资料
B．检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C．检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D．经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户
【答案】ABED
【解析】税务机关进行税务检查时享有的权利：（1）查账权;（2）场地检查权;（3）询问权;（4）责成提供资料权;（5）存款账户检查权。
22.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。（2007年）
A．追缴税款
B．加收滞纳金
C．处以罚款
D．处以罚金
【答案】ABE
【解析】（1）选项ABE：对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款;（2）选项D：罚金属于刑事责任，不属于税务机关的权力范围。
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