50、【资料－】(2013年)中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下：
(1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。
(2)全年－次性奖金7500元。
(3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。
(4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。
(5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。
(6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。
已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20％，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20％的费用。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
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全月直纳税所得额 |
税率 |
速算 |
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级数 |
含税级距 |
(％) |
扣除数 |
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1 |
不超过1500元的 |
3 |
0 |
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2 |
超过1500元至4500元的部分 |
10 |
105 |
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3 |
超过4500元至9000元的部分 |
20 |
555 |
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王某下列收人中，免予或者暂免缴纳个人所得税的是（ ）。
A．科技进步奖8000元
B．企业债券利息3500元
C．储蓄存款利息500元
D．保险赔款4000元
51、 王某下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A．基本工资6000元
B．全勤奖2000元
C．岗位津贴1000元
D．差旅费津贴300元
52、 关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的下列表述中，正确的是（ ）。
A．分三次缴纳，每次应缴纳税额：(1000—800)×20％＝40元
B．分三次缴纳，每次应缴纳税额：1000×(1—20％)×20％＝160元
C．一次缴纳，应缴纳税额：(1000×3—800)×20％＝440元
D．一次缴纳，应缴纳税额：1000×3×(1—20％)×20％＝480元
53、 关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．7500× 3％－0＝225元
B．(7500—3500)×10％－105＝295元
C．(7500—3500)×3％－0＝120元
D．7500×20％－555＝945元
54、【资料二】(2012年)某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：
(1)取得建筑工程总包结算收入180万元；向分包单位支付工程款45万元。
(2)取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。
(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。
(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。
(5)取得房屋租金17万元。支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
已知：建筑业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第54-65题。
该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5．4万元
B．总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180—45)×3%=4．05万元
C．分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4．8万元
D．分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)×3%=4．95万元
55、 该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．安装工程应缴纳营业税税额=12× 3%=0．36万元
B．安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)×3%=4．44万元
C．装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0．48万元
D．装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)×3%=4．08万元
56、 该公司当月房屋出租应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．17×5%=0．85万元
B．(17-3)×5%=0．7万元
C．(17-3-2)×5%=0．6万元
D．(17-3-2-1)×5%=0．55万元
57、 下列税款征收方式中，适用于该公司的是（ ）。
A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
58、【资料三】(2011年)中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：
(1)1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，－次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。
(2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
(3)11月为－家培训机构授课2次，每次收入1000元。
(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。
已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20％，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10％。
要求：根据上述资料，分析回答下列第58-69题。
关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。
A．出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴
B．董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴
C．撰稿收入按照“稿酬所得”计缴
D．授课收入按照“劳务报酬所得”计缴
59、 郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税有（ ）。
A．房产税
B．个人所得税
C．营业税及其附加
D．土地增值税
60、 报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（ ）。
A．按每次支付金额600元分别计算缴纳
B．以每月支付金额为－次计算缴纳
C．以达到扣除标准的累计支付金额为－次计算缴纳
D．以连载完成后支付的总金额为－次计算缴纳
61、 郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。
A．出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额＝3000×(1—20％)×10％＝240(元)
B．出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额＝50000×20％＝10000(元)
C．董事津贴应缴纳的个人所得税税额＝20000×(1—20％)×20％＝3200(元)
D．授课收入应缴纳的个人所得税税额＝(2000—800)×20％＝240(元)
