四、不定项选择题
第1题
甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5000万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。
A.国债利息收入20万元
B.客户合同违约金收入2万元
C.产品销售收入5000万元
D.转让机器设备收入40万元
答案：BCD
解析：国债利息收入免税。
2.甲公司下列支出中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。
A.银行加息10万元
B.向关联企业支付的管理费17万元
C.税收滞纳金3万元
D.向投资者支付的股息30万元
答案：BCD
解析：银行加息属于经营性质的，可以税前扣除。
3.甲公司在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是()。
A.30万元
B.25.2万元
C.50万元
D.25万元
答案：D
解析：5000×0.5%=25万元，实际发生额的60%=50×60%=30万元，所以可以扣除的是25万元。
4.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()。
A.2407万元
B.2387.69万元
C.2406.8万元
D.2352万元
答案：A
解析：应纳税所得额=5000+40+2-10-25-2600=2407万元。
第2题
2014年第一季度，甲商业银行有关业务及收支情况如下：
(1)取得一般贷款业务利息收入570万元，支付存款利息380万元。
(2)取得债券转让收入2000万元，该债券的买入价为1800万元，证券公司取得佣金1.4万元。
(3)取得咨询收入30万元，出纳长款收入1万元，同业资金往来利息收入15万元，代理业务手续费收入20万元。
已知：金融业营业税税率为5%.
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲商业银行一般贷款业务需缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(570-380)×5%=9.5万元
B.(570-380)÷(1-5%)×5%=10万元
C.570×5%=28.5万元
D.570÷(1-5%)×5%=30万元
【答案】C
【解析】贷款业务的营业额为贷款利息收入。所以营业税税额=570×5%=28.5万元。
2.甲商业银行转让债券应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.2000×5%=100万元
B.(2000-1800)×5%=10万元
C.(2000-1800-1.4)×5%=9.93万元
D.(2000-1.4)×5%=99.93万元
【答案】B
【解析】外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。则营业税税额=(2000-1800)×5%=10万元。
3.甲商业银行下列收入中，应缴纳营业税的是( )。
A.出纳长款收入1万元
B.咨询收入30万元
C.同业资金往来利息收入15万元
D.代理业务手续费收入20万元
【答案】BD
【解析】出纳长款和同业资金往来利息不征收营业税。
第3题
2014年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：
(1)9月5日已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。
(2)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天。范某日工资为200元。
(3)10月20日尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。
(4)11月10日公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月。12月29日公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.杨某可依法享受的最长年休假期限是( )。
A.15天
B.5天
C.20天
D.10天
【答案】B
【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。(P42)
2.甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是( )。
A.甲公司事后安排范某补休国庆节当天法定休假日，向其支付1600元的加班工资
B.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资
C.甲公司事后未安排范某补休，向其支付2200元的加班工资
D.甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付1800元的加班工资
【答案】CD
【解析】用人单位依法安排劳动者在“法定休假日”工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的300%支付劳动者工资(不考虑补休问题)。用人单位依法安排劳动者在“休息日”工作，“不能安排补休”的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的200%支付劳动者工资。(P43)
3.关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是( )。
A.甲公司可按照不低于当地最低工资标准的80%向马某支付治疗期间的工资
B.因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤
C.因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤
D.甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资
【答案】D
【解析】(1)选项AD：在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付;(2)选项B：在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤;(3)选项C：是否构成工伤不看是否尚在试用期。(P81)
4.关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中，正确的是( )。
A.甲公司与郑某可订立口头用工协议
B.郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同
C.甲公司可随时通知郑某终止用工
D.甲公司与郑某可约定试用期
【答案】ABC
【解析】选项D：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。(P38)
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