2015年初级会计职称考试真题：经济法基础不定项精选1

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　　2015年初级会计职称考试真题：经济法基础不定项精选1：

　　【资料1】

　　甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：

　　(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。

　　(2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。

　　(3)发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。

　　(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

　　1.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是( )。

　　A.375万元

　　B.385.5万元

　　C.300万元

　　D.10.5万元

　　【参考答案】C

　　2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

　　A.环保部门罚款5万元

　　B.税收滞纳金6万元

　　C.直接向某希望小学捐赠10万元

　　D.非广告性赞助16万元

　　【参考答案】ABCD

　　3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )。

　　A.22.5万元

　　B.23万元

　　C.43万元

　　D.21万元

　　【参考答案】D

　　4.甲公司下列税费中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

　　A.消费税75万元

　　B.城市维护建设税14万元

　　C.教育费附加6万元

　　D.增值税125万元

　　【参考答案】ABC

　　【资料2】

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下：

　　(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。

　　(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。

　　(3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元/台;另收取优质费526500元、包装物租金175500元。

　　(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元/台。

　　(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元/台。

　　已知：增值税税率为17%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

　　1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。

　　A.购进低值易耗品的进项税额8500元

　　B.上期留抵的增值税额59000元

　　C.购进原材料的进项税额272000元

　　D.支付运输费的进项税额2750元

　　【参考答案】BCD

　　2.甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.[1000×3510+526500÷(1+17%)]×17%=673200元

　　B.(1000×3510+526500+175500)×17%=716040元

　　C.(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%)×17%=612000元

　　D.1000×3510×17%=596700元

　　【参考答案】C

　　3.甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.50×3510×17%=29835元

　　B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650元

　　C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500元

　　D.50×(3510-117)×17%=28840.5元

　　【参考答案】C

　　4.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.10×2106÷(1+17%)×17%=3060元

　　B.10×3510×17%=5967元

　　C.10×2106×17%=3580.2元

　　D.10×3510÷(1+17%)×17%=5100元

　　【参考答案】D

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