不定项选择题一
2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性的工作，2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015年7月。刘某得知自2015年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.下列说法正确的是（）。
A.刘某与乙公司建立劳动关系
B．刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系
C．刘某与甲公司建立劳动关系
D．刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系
答案：C
解析：劳务派遣的劳动关系的确定,在劳务派遣关系中，劳动关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间。被派遣劳动者不与用工单位发生劳务关系。
2.刘某无工作期间报酬享受的下列表述中，正确的是（）。
A．甲公司应按月向其支付报酬
B. 刘某享受报酬的标准为支付单位所在的最低工资标准
C.乙公司应按月其支付报酬
D．刘某不享受报酬
答案:AB
解析：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬
3.刘某解除劳动合同应采取的方式是（）。
A.应提前3日通知公司解除
B.无须事先告知公司即可解除
C.应提前30日通知公司解除
D.可随时通知公司解除
答案：D
解析：因为单位未为其缴纳社会保险费，这属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。
4.该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中，说法正确的是（）。
A.甲、乙两个公司应共同向刘某支付经济补偿金
B.甲公司应向刘某支付经济补偿金
C.乙公司应向刘某支付经济补偿金
D. 甲、乙两个公司均无须向刘某支付经济补偿金
答案：B
不定项选择题二
甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下：
（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
（3）销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
（5）销售降压药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为17%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题
1.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。
A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元
B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元
C.购进降压药原料的进项税额85万元
D.购进免税药原料的进项税额51万元
【答案】BC
2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（702+23.4）×17%=123.318万元
B.（702+23.4）÷（1+17%）×17%=105.4万元
C.702×17%=119.34万元
D.[702+23.4÷（1+17%）]×17%=122.74万元
【答案】B
3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.10×4.68÷（1+17%）×17%=6.8万元
B.10×4.68×（1+10%）÷（1+17%）×17%=7.48万元
C.10×4.68×（1+10%）×17%=8.7516万元
D.10×4.68×17%=7.956万元
【答案】C
不定项选择题三
甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。
A.出售设备收入20万元
B.销售商品收入5000万元
C.转让土地使用权收入300万元
D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
【答案】D
2.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ）。
A.环保罚款50万元
B.赞助支出30万元
C.税收滞纳金5万元
D.被没收财物的损失10万元
【答案】ABCD
3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。
A.1720万元
B.1585万元
C.1805万元
D.1820万元
【答案】D
【解析】应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820（万元）。
4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴
B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市
C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
D.甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
【答案】ABCD
点击进入>>初级会计职称考试真题库测试
备考辅导：2017年经济法基础考点习题集
