◆第五章 企业所得税和个人所得税法律制度
【考题1·单选题】2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税20%，每次收入4000元以上，减除20%的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.5000×20%×（1-30%）=700元
B.5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560元
C.5000×20%=1000元
D.5000×（1-20%）×20%=800元
【参考答案】B
【参考解析】本题考核个人所得税的计算。稿酬所得按20%的税率，并按应纳税额减征30%。并且每次收入>4000元：定率扣20%。即5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560元。
【考题2·多选题】下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有（ ）。
A.未使用的厂房
B.经营租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
【参考答案】BCD
【参考解析】本题考核固定资产的折旧。下列固定资产不得计算折旧扣除：
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（2）以经营租赁方式租入的固定资产；
（3）以融资租赁方式租出的固定资产；
（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（5）与经营活动无关的固定资产；
（6）单独估价作为固定资产入账的土地；
（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
【考题3·判断题】非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得应缴纳企业所得税。（ ）
【参考答案】√
【参考解析】本题考核企业所得税的征税范围。
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