四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
第50题
（一）中国公民李某为国内某大学教授，2017年6月收支情况如下：
（1）取得基本工资6000元，岗位补贴1950元，托儿补助费40元，职务津贴1800元
（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3000元
（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60000元
（4）取得某项专利权经济赔偿收入2000元
（5）领取原提存住房公积金15000元
（6）领取W上市公司非限售股票1600元，随后将该股票转让取得收入30000元，该股票于2017年1月购入。
已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（）
A．托儿补助费40元
B．职务津贴1800元
C．岗位补贴1950元
D．基本工资6000元
参考答案：B,C,D
参考解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得
第51题
计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）
A．（3000-800）*20%=440元
B．3000*20%=600元
C．（3000-800）*20%*（1-30%）=308元
D．3000*20%*（1-30%）=420元
参考答案：C
参考解析：稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，故其实际税率为14%，计算公式为:
(1)每次收入不超过4000元的:应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)
(2)每次收入在4000元以上的:应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)
第52题
计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的是（）
A．60000*20%*（1-30%）=8400元
B．60000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6720元
C．60000*20%=12000元
D．60000*（1-20%）*20%=9600元
参考答案：D
参考解析：个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原植和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目适用20%税率缴纳个人所得税。
第53题
李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（）
A．专利权经济赔偿收入2000元
B．W上市公司非限售股股票股息1600元
C．W上市公司非限售股股票转让收入30000元
D．领取原提存住房公积金15000元
参考答案：C,D
参考解析：根据《转发财政部、国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。对股票转让所得暂不征收个人所得税。
第54题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下：
（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。
（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工。公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。
已知，销售货物增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是（）
A．7月22日
B．7月6日
C．7月2日
D．7月20日
参考答案：D
参考解析：采用预收货款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。
第55题
计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）
A．100×（3510-351）÷（1+17%）×17%=45900元
B．100×3510×17%=59670元
C．100×3510÷（1+17%）×17%=51000元
D．100×（3510-351）×17%=53730元
参考答案：A
参考解析：商业折扣不应计入收入中，所以100×（3510-351）÷（1+17%）×17%=45900元，Ａ正确
第56题
计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）
A．（3000+2）×2925÷（1+17%）×17%=1275890元
B．（3000+10+2）×2925÷（1+17%）×17%=1280100元
C．3000×2925×17%=1491750元
D．（3000+2）×2925×17%=1497717元
参考答案：B
参考解析：自产的产品用于职工福利视同销售，所以Ｂ正确
第57题
甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是（）
A．支付销售空调运输费用的进项税额550元
B．支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
C．支付新产品设计费的进项税额3000元
D．购进原材料的进项税额102000元
参考答案：A,C,D
参考解析：如果你是一般纳税人，根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：（小规模是无法抵扣进项的）
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按13%抵扣进项税额。
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按13%抵扣进项税额。
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按11%抵扣进项税额。
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣
7、取得进口货物的海关完税凭证。
第58题
甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：
（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。
（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。
（3）由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。
（4）上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。
已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列收入中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()。
A．销售商品收入9000元
B．从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元
C．出租包装物收入60万元
D．报供修理劳务收入500万元
参考答案：A,B,C,D
参考解析：企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
第59题
甲公司的下列费用中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()
A．合理的会议费8万元
B．特殊工种职工人身安全保险费18万元
C．上缴集团公司管理费10万元
D．直接向某敬老院捐赠6万元
参考答案：A,B
参考解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（2）企业所得税税款；
（3）税收滞纳金；
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；
（6）赞助支出企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出
（7）未经核定的准备金支出；
（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
（9）与取得收入无关的其他支出。
第60题
甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的广告费支出是()
A．1430万元
B．1434万元
C．1380万元
D．1425万元
参考答案：A
参考解析：可以税前扣除的＝（9000+500+60）*0.15＝1434，本期发生1380万元，上期未抵扣的50万元，所以一共1430万元
第61题
甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中,正确的是()。
A．40+6.8-12-2=32.8万元
B．40+6.8-12=34.8万元
C．40-12-2=26万元
D．40+6.8=46.8万元
参考答案：A
参考解析：该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。企业因管理不善导致购进的存货被盗，增值税进项税转出的损失，可以税前扣除
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