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2022《经济法基础》考题考点:增值税一般计税方法销售额的确定

来源:233网校 2022-08-03 19:05:04

2022初级会计考试时间为8月1日-7日,初级会计考试会有哪些真题考点呢?学霸君根据考生考点回忆版整理了相关信息,还没有上考场的考生们抓紧时间来回顾一下真题考点,说不定在考场上就遇上了!

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考题考点:增值税一般计税方法销售额的确定

1、一般销售方式下的销售额

(1)销售额中的“价外费用”一般是含税价,注意换算成不含税的价款;

(2)商业企业的零售价一般是含税价,需要进行换算;

(3)委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税——不包括在销售额里。

2、特殊销售方式下的销售额

(1)存在折扣折让的销售:

①商业折扣:同一张发票的“金额栏”上分别注明的:折后价;其余情况,不可减除。

②销售折让:需要开具红字增值税发票

(2)存在以旧换新的情况:

①关注特例:金银首饰——差额计税

②一般货物:不得扣减

(3)采取还本销售方式销售:

★不得从销售额中扣除还本的支出

(4)采取以物易物方式销售:

★双方均视为发生买、卖两项活动

(5)包装物押金的税务处理:

【点拨】注意区分押金和租金

纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金:

①啤酒、黄酒、非酒类货物:区分是否逾期;区分是否超过12个月

②啤酒、黄酒以外的其他酒类:收到时就计入销售额

(6)贷款服务

贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额(不得扣减利息支出) 。

下载考生回忆版:考点总结

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