初级会计岗位实务操作：会计人员每月的工作要点

来源：233网校 2011年5月24日

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　　每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证—汇总—明细账—总账—各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。
　　一、大致环节：
　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
　　3、根据记账凭证登记明细分类账。
　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
　　5、根据科目汇总表登记总账。
　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
　　下面是外资出口企业一般纳税人的会计基本工作内容，有的工作项目真正做起来还是很繁琐的！
　　1，每天审核报销单，报财务经理复审后在财务软件中编制记账凭证。
　　2，即时认证增值税发票，注意代开的发票代码。月底将认证通过后打印表格，做预申报和免抵退时用。
　　3，将已经付款的运输费发票或四小票中的一种在InvClient2.3抵扣程序中输入，经审核后打印表格装订好备用，认证通过的增值税发票文件在打印项目内导出。
　　4，月初根据财务软件导出相关资料编制各项报表和免抵退核算资料。在2006年水电，运输费统计中登记好相关数据。
　　5，每月8号以前完成上月日常预申报、TRAS重点税源数据申报工作。
　　6，每月8号以前在6.0系统中和免抵退文件夹中完成免、抵、退前2月的汇总申报工作，注意对应关系的核对，报国税。
　　7，月底27及8号前完成计统办统计报表的相关工作（注意月、季度报表）。每月（季）10号前完成企业所得税、房产税、个人所得税申报申报工作。
　　8，根据报关部出口报关清单开具出口商品发票，月底核对准确后将数据导入2006销售，月底根据汇总做销售收入凭证。注意：汇率以国家外汇管理局官方网站公布的为准。
　　9，月初完成预算执行数据录入，再在货币收支表中进行核对汇总工作。
　　10，月末计提固定资本折旧，注意上月增加的固定资产，并填制计提累计折旧凭证。计提工资中填列其他递延资产及无形资产摊销、计提本月员工资等数据，编制相关凭证。
　　11，进入电子口岸网页递交退税黄联。
　　12，保管收款收据，出纳领取时做好登记及复核。
　　13，按时整理资料，以便归档管理。适时关注税局及出口官方网站，了解最新的通知及软件升级等相关信息。
　　14，完成上级安排的其他任务。
　　小规模纳税人：
　　1.首先作账，出报表，这个是必须的。
　　2.然后准备好IC卡，写着中国税务的卡。插入读卡器，打开申报软件，点接口读卡。稍等一会，读卡结束。填写报表。小规模纳税人两张表，加资产负债表和损益表。保存，如果有错误会提示。填写好，保存后打印，一式两份。4张表打印完毕，打印前一定要预览，调整后打印。关闭表格。
　　3.点接口，写卡，等待数秒钟后，提示写卡完毕。工作完成了一大部分。
　　4.盖公章，然后带着国税登记证副本原件，发票领购本，IC卡，公章到报税大厅报税。（如果盖好章了，公章可以不带，我一般都带，万一有需要盖章的地方呢）
　　5.交到税务后，税务人员在发票领购本上盖章，报税完毕。
　　一般纳税人：
　　1.首先作账，出报表，这个是必须的。
　　2.如果有增值税，进项票认证好，然后到开票系统，先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理，抄税处理。填写表格，5张表。写卡，打印，增值税明细表，正数，负数表等。
　　3.准备中国税务字样的IC卡，插入读卡器，和小规模的程序一样的，先读卡，填写表格，应该是5张增值税的，一张主表，4张附表。资产负债表，损益表。另外如果是机动车的还有3张表。填写好，调整打印纸张，进行打印，一式两份。写卡。因为我单位是机动车销售的，应该有一个步骤是从机动车开票系统导出一个报表，导入报税系统。直接生成机动车销售清单。连续打印报表。
　　4.完毕后盖公章，拿着报表到报税大厅报税。程序同上。
　　主办会计岗位职责
　　1、根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。
　　2、叁与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。
　　3、在部长领导下，准确、及时地做好账务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。
　　4、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。
　　5、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。
　　6、负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。
　　7、负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。
　　8、负责社会集团购买力的审查和报批工作。
　　9、及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
　　10、主动进行财会报考分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务报考和有关工作建议。