初级会计岗位实务操作：销售费用岗工作流程

　　8.赞助费
　　审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
　　借：销售费用——宣传费——赞助费（部门专项）
　　　贷：银行存款\库存现金　　　　　　　　　　　　　→传出纳岗
　　注：①办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。
　　②各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
　　③以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。
　　④报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
　　（三）广告费用
　　1.审核月度资金计划
　　每月28日根据预付账款等情况→审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务负责人审批
　　2.审核付款
　　（1）根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款
　　（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证
　　借：预付账款
　　　贷：银行存款　　　　→传主管岗复核
　　注：①首次付款时，需留存一份合同复印件。
　　②付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务负责人或财务总监批准。
　　③支付广告款时须凭发票，并审核第④项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。
　　④媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。
　　3.费用报账
　　（1）媒体及宣传品。
　　审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）
　　审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证
　　借：销售费用——媒体\宣传品（部门专项）
　　　贷：预付账款→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核
　　注：①根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。
　　②媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
　　③收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。
　　④收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。
　　⑤宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。
　　（2）宣传品发出。
　　审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证
　　借：销售费用——广告费用——宣传品（部门专项）
　　　　　　　　——招待费（部门专项）
　　　　管理费用——招待（部门专项）
　　　贷：销售费用——宣传品（策划部）〈红字金额〉→传主管岗复核
　　（3）推广会。
　　审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
　　借：销售费用——推广会（部门专项）
　　　贷：库存现金/其他应收款→分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证→传主管岗复核
　　注：审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。
　　（四）管理性工作
　　1.每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。
　　2.每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。
　　3.每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。
　　4.每季度提供需监测的广告明细
　　5.积极参与公司广告招标和对广告价格检查。
　　6.加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。
　　7.参与制定和完善公司费用控制办法。
　　8.参与年度费用控制计划的制定。
　　（五）工作要求
　　1.熟悉公司各类财务管理制度。
　　2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
　　3.工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

相关推荐：初级会计岗位实务操作：中小企业管理问题的解决途径

特别推荐：2011年会计职称资格考试试题答案解析汇总

2011年全国会计职称考试成绩统一查询时间

2006年-2010年会计职称合格分数线