经济法基础：
【例题1·多选题】根据《企业所得税法》的有关规定，允许提取折旧扣除的固定资产有（ ）。
A．以经营租赁方式租出的固定资产
B．已提足折旧仍继续使用的固定资产
C．以融资租赁方式租入的固定资产
D．以经营租赁方式租入的固定资产
【答案】AC
【解析】本题考核固定资产计提折旧的规定。不得计提折旧扣除的范围包括：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的回定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地。
【例题2·单选题】根据《企业所得税法》的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（ ）。
A．租入固定资产改建支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B．其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起分期摊销。摊销年限不得低于3年
C．固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
【答案】 A
【解析】本题考核固定资产长期待摊费用的摊销方法。租入固定资产改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
【例题3·单选题】假设我国居民公司在2013年度来自境内所得8万元．来自境外税后收益2万元。已经在境外缴纳所得税0．5万元。境内外所得税税率分别为25％和20％，则2013年该公司在我国应纳企业所得税为（ ）万元。
A．2．9
B．2
C．2．5
D．2．125
【答案】D
【解析】本题考核企业所得税境外所得税额抵免的计算。该公司2013年境内外应纳税所得额＝8＋2＋0．5＝10．5(万元)，境外已纳税额0．5万元，抵免限额＝(2＋0．5)×25％＝0．625(万元)>0．5(万元)，该公司2013年应在我国应纳企业所得税＝10．5 × 25％－0．5＝2．125(万元)。
【例题4·单选题】纳税人与其关联企业之间的业务往来。应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（ ）。
A．成本分割法
B．再销售价格法
C．交易净利润法
D．利润分割法
【答案】A
【解析】本题考核企业所得税特别纳税调整的方法。
【例题5·计算题】中国公民郑某2013年10月份月工资4000元。计算郑某当月应缴纳的个人所得税。
【答案】公民郑某2013年10月份应当缴纳的个人所得税＝(4000－3500)×3％＝15(元)
【例题6·单选题】中国公民程某2013年1～12月份每月工资5000元，12月份除当月工资以外，还取得全年－次性合税奖金48000元。程某2013年年终奖金应缴纳个人所得税（ ）元。
A．1500
B．4695
C．5975
D．8875
【答案】B
【解析】本题考核年终奖个人所得税的计算。48000÷12＝4000(元)，适用税率为10％，速算扣除数105，程某全年－次性奖金应纳税额＝48000×10％－105＝4695(元)。
【温馨提示】2014年7月14日-7月20日复习内容：经济法基础第六章内容;初级会计实务第九章内容；考生可根据自己复习，提出重点知识和难点，我们将在7月21日为考友提供重点知识习题测试。敬请关注本网站。
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