前几个月大家还在苦苦等待初级会计考试的具体开考时间，一眨眼就倒计时53天了。有些考生在精讲班里“享福”，有些考生在不定项选择题里痛苦。虽然经济法基础的内容比较多，但是重难点也突出，不定项选择题基本就会出在下列这几种组合中。
一、增值税单独命一道不定项选择题
（1）进项税可以抵扣、不可以抵扣的情况
（2）列示求销项税额
（3）特殊销售额的计算：包括包装物押金、金银首饰以旧换新、可以以差额计税的、商业折扣
（4）视同销售的情况，还可以结合组价公式
（5）纳税义务发生时间【考察多选题的概率也很高】
【真题再现】
（2019年不定项）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2018年10月有关经营情况如下：
（1）提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元，门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元 。
（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月一次性收取，每个月的含增值税租金33万元。
（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。
（4）购进广告设计服务取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。
（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为10%，取得扣税凭证已通过税务机关认证；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题.
1、甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（ ）。
A、门票费22.26万元
B、交通费53万元
C、导游工资2.12万元
D、住宿费25.44万元
2、计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（720.8-25.44-22.26）×6%=40.386（万元）
B、（720.8-53-25.44-22.26）÷（1+6%）×6%=35.1（万元）
C、（720.8-53-2.12）×6%=39.9408（万元）
D、（720.8-53-25.44-22.26-2.12）÷（1+6%）x6%=34.90（万元）
3、计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、11÷（1+10%）×10%=1（万元）
B、11×10%=1.1（万元）
C、33÷（1+10%）×10%=3（万元）
D、33×10%=3.3（万元）
4、甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元
B、购进电信服务所支付的进项税额0.2万元
C、购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元
D、购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元
1、【233网校答案】ABD
【233网校解析】考察知识点：增值税其他现代服务——旅游娱乐服务应纳税额的计算。试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
2、【233网校答案】B
【233网校解析】向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的门票费、住宿费、交通费都是可以扣除的,题中提供是含税收入,所以要价税分离,旅游服务增值税销项税额=(720.8-53-25.44-22.26）÷(1+6%)×6%=35.1万元。
3、【233网校答案】C
【233网校解析】其他个人出租不动产一次性收取租金,取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入,计算缴纳增值税:除此之外,纳税人提供租赁服务一次性收取租金,要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税,所以是按一次性收取租金33万元计算缴纳增值税,其中33万为含税收入,故要价税分离,出租商品增值税销项税额=33÷(1+10%)×10%=3万元 。
4、【233网校答案】ABD
【233网校解析】C选项是购进的商品用于集体福利，故进项税不得抵扣；ABD与生产经营相关,可以抵扣。
二、企业所得税单独命一道不定项选择题
（1）不允许税前扣除的项目
（2）扣除限额（以什么为基准进行扣除）：常考的有广宣费、业务招待费、职工福利费/工会经费/职工教育经费、公益性捐赠
（3）研发费用、残疾人员工资的加计扣除
（4）确认收入的时间：常考的有分期收款、预收方式
【真题再现】
（2016年不定项选择题）甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。
A、出售设备收入20万元
B、销售商品收入5000万元
C、转让土地使用权收入300万元
D、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
2、甲公司在计算2014年度企业所得税应的税所得额时，不得扣除的项目是（ ）。
A、环保罚款50万元
B、赞助支出30万元
C、税收滞纳金5万元
D、被没收财物的损失10万元
3、甲公司2014年度企业所得税税应纳税所得额是（ ）。
A、1720万元
B、1585万元
C、1805万元
D、1820万元
4、下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
A、甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表并汇算清缴
B、甲公司企业所得税的纳税地点为A市
C、甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
D、甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
1、【答案】D
【选项】考查企业所得税的免税情形。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），免征企业所得税。
2、【答案】ABCD
【选项】考查企业所得税不得扣除的项目。
3、【答案】D
【选项】考查企业所得税所得额的计算。本题应采用直接法计算应纳税所得额；即应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损，所以甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820（万元）。
4、【答案】ABCD
【选项】考查企业所得税的征管。企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。所以A对；除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以“企业登记注册地”为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点，所以B对。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表预缴税款，所以C对。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。所以D正确。
三、个人所得税单独命一道不定项选择题
（1）专项附加扣除的标准：常考的有子女教育、住房租金（1500/1100/800）、赡养老人（独2000；非独不过1000）、住房贷款利息
（2）某收入按照哪个项目征税
（3）综合所得应纳税额的计算公式（税率表不用背，但是要会算），明白“累计”的含义
（4）财产租赁所得应纳税额的计算
（5）常考的税收优惠
【经典例题】
（教材例5-10计算）甲公司职员李某2019年全年取得工资、薪金收入180 000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的李某2019年社会保险费的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息；李某为独生女，其独生子正就读大学3年级；李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。计算李某2019年应缴纳的个人所得税税额。
已知：不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%。
（1）全年减除费用60 000元
（2）专项扣除=10 000×（8% +2% +0.5% +12%）×12=27 000（元）
（3）专项附加扣除：
子女教育每年扣除12 000元
住房贷款利息每年扣除12 000元
赡养老人每年扣除24 000元
专项附加扣除合计=12000 +12000 +24 000 =48 000（元）
（4）扣除项合计=60 000 +27 000 +48 000=135 000（元）
（5）应纳税所得额=180 000-135 000=45 000（元）
（6）应纳个人所得税额=36 000×3% + (45 000 -36 000）×10% =1 980（元）
四、劳动合同
（1）劳动关系建立的时间
（2）试用期期限、工资的规定
（3）服务期、竞业限制的违约责任
（4）经济补偿金的计算
（5）劳务派遣单位、用工单位与劳动者的权利和义务
【真题再现】
（2019年不定项选择题）2017年7月31日，甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定了2年期劳动合同，约定周某试用期2个月，月工资3500元，公司在试用期间可随时解除合同；试用期满考核合格，月工资提高至4000元，如考核不合格，再延长试用期1个月。2017年9月15日，双方签订了书面劳动合同。2017年9月30日，因未通过公司考核，周某试用期延长1个月。因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬，2018年6月1日，周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲机构申请仲裁,该机构作出终局裁决。
已知，甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2000元。
要求：根现上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
1、甲公司与周某对试用期的下列的约定中，符合法律规定的是（ ）
A、试用期满周某考核不合格，再延长1个月试用期
B、试用期2个月
C、试用期内甲公司可随时解除劳动合同
D、试用期月工资3500元
2、因甲公司无故拖久劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式是（ ）。
A、应提前30日书面通知甲公司而解除
B、可随时通知甲公司而解除
C、不需通知甲公司即可解除
D、应提前3日通知甲公司而解除
3、周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中，符合法律现定的是（ ）
A、拖欠的劳动报酬
B、解除劳动合同的经济补偿金
C、试用期后违约金
D、未及时签订书面劳动合同的2倍工资
4、对劳动争议终局裁决的下列表述中，正确的是（ ）
A、对该终局裁决不服,周某有权提起诉讼
B、对该终局裁决不服,甲公司和周某均不得提起诉讼
C、对该终局裁决自作出之日起生效
D、对该终局裁决不服,甲公司有权提起诉讼
1、【233网校答案】BD
【233网校解析】考察知识点；劳动合同——试用期的相关规定。A选项：首先，劳动合同期限在1-3年的，试用期不得超过2个月；其次，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。有下列情形之一的，甲方可以解除合同：（1）乙方在试用期内被证明不符合录用条件的；（2）乙方严重违反甲方规章制度的等情况，而不是可随时解除劳动合同，所以C选项错误。
2、【233网校答案】B
【233网校解析】考察知识点：劳动合同——劳动合同的解除。劳动者可随时通知解除劳动合同的情形：用人单位未及时足额支付劳动报酬的、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的等。
3、【233网校答案】ABD
【233网校解析】劳动争议范围：（1）因确认劳动关系发生的争议；（2）因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；（3）因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；（4）因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议；（5）因劳动报酬（A、D）、工伤医疗费、经济补偿（B）或者赔偿金等发生的争议。
4、【233网校答案】AC
【233网校解析】考察知识点：劳动合同——劳动仲裁。劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼，所以B选项不对。当事人对终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以提起诉讼，所以D选项不对。
五、票据
1、汇票必要记载事项（对比相对记载事项）
2、汇票的提示付款期限（对比付款请求权时效）
3、票据背书的效力（不得进行的背书）——拓展学习附条件行为的效力
4、票据追索的适用情形、被追索人的确定、追索的内容、行使追索权需要哪些有关证明
5、贴现利息的计算
【真题再现】
（2018年不定项选择题）2016年7月8日，甲公司为支付50万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票。汇票到期日为2017年1月8日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。丙公司再次将该汇票转让给丁公司。丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、下列甲公司签发并承兑商业汇票的记载事项中，必须记载的是（ ）。
A、付款人甲公司签章
B、票据金额50万元
C、出票日期“贰零壹陆年柒月零捌日”
D、收款人乙公司
2、下列关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的说法中，正确的是（ ）。
A、丙公司向丁公司转让票据的行为无效
B、“不得转让”记载不具有票据法上的效力
C、乙公司对戊公司不负保证责任
D、乙公司对丁公司不负保证责任
3、戊公司应自2017年1月8日起一定期限内向甲公司提示付款，该期限为（ ）。
A、7日
B、3日
C、10日
D、15日
4、下列关于戊公司行使追索权的表述中，正确的是（ ）。
A、戊公司可以向乙公司、丙公司和丁公司行使追索权
B、戊公司只能向丙公司和丁公司行使追索权
C、戊公司应当先向丙公司行使追索权
D、戊公司可同时向丙公司和丁公司行使追索权
参考答案：
1、【答案】ABCD
【选项】考查汇票必要记载事项。
2、【答案】CD
【选项】考查票据记载“不得转让“的效力。该案中，背书人（乙公司）在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（乙公司）对后手的被背书人（戊公司、丁公司）不承担保证责任。
3、【答案】C
【选项】考查汇票的提示付款期限。还记得MR.H的口诀吗？
4、【答案】BD
【选项】考查追索权的行使。
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