四、计算题
1. 【正确答案】：（1）该公司应纳娱乐业营业税：
歌舞厅收入应缴纳的营业税=1500×20%＝300（万元）
游戏厅收入应缴纳的营业税=400×20%＝80（万元）
保龄球收入应缴纳的营业税=460×5%＝23（万元）
酒吧收入按其他娱乐业征税，应缴纳的营业税
＝70×5%＝3.5（万元）
娱乐业营业税合计＝300+80+23+3.5＝406.5（万元）
（2）该服务公司当年应纳服务业营业税：
中医按摩收入应缴纳的营业税
=150×5%＝7.5（万元）
餐饮收入应缴纳的营业税=1800×5%＝90（万元）
将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税
=（87+3）×5%＝4.5（万元）
代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税=20×5%＝1（万元）
该服务公司当年应缴纳的服务业营业税合计
＝7.5+90+4.5+1＝103（万元）
（3）当年应缴纳的营业税合计
＝406.5+103＝509.5 （万元）
【该题针对“营业税的计算,营业税的相关规定,营业税税率,营业税税目的相关规定,营业税征税范围”知识点进行考核】
2. 【正确答案】：（1）向其他银行取得银行贷款利息收入，属于金融机构往来利息收入，不征收营业税。应纳营业税＝（210－20）×5%＝9.5（万元）
（2）金融企业从事股票买卖业务，以股票的买出价减去买入价后的余额为营业额，应纳营业税＝（105－85）×5%＝1（万元）
（3）出纳长款收入不征营业税。其他收入应纳营业税＝（14＋3）×5%＝0.85 （万元）
（4）金融机构金银买卖业务征收增值税，不征收营业税。
（5）第3季度应纳营业税＝9.5+1+0.85=11.35（万元）
【该题针对“营业税的计算,营业税税率,营业税税目的相关规定,营业税税收优惠,营业税征税范围”知识点进行考核】
3. 【正确答案】：（1）旅行社甲团应纳营业税的营业额=（4500-1600-400-300-600）×36=57600（元）
（2）旅行社乙团应纳营业税的营业额= 6800×30-144000=60000（元） A
（2）旅行社10月份应纳营业税税额=（57600+60000）×5%=5880（元）
【该题针对“营业税的计算,营业税纳税人,营业税税率,营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
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