答案部分
一、单项选择题
1 ．[答案]：A
[解析]：本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。
[该题针对“个人所得税的征税范围”知识点进行考核]
2 ．[答案]：B
[解析]：本题考核稿酬所得个人所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=（2500+4500+5000）×（1-20％）×20％×（1-30％）=1344（元）。
[该题针对“稿酬特许权使用费利息股息红利所得”知识点进行考核]
3 ．[答案]：A
[解析]：本题考核个人出租住房租金所得征收个人所得税的规定。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程：5000×（1-20%）×10%=400（元）。
[该题针对“财产租赁所得”知识点进行考核]
4 ．[答案]：B
[解析]：本题考核劳务报酬所得。劳务报酬属于一次性收入的，以取得该项收入为一次纳税。装潢房屋两次取得的收入应作为一次收入。应纳个人所得税＝（3500+5500）×（1-20％）×20％＝1440（元）。
[该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核]
5 ．[答案]：D
[解析]：本题考核劳务报酬所得的应税项目。发表论文的报酬属于稿酬所得。
[该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核]
6 ．[答案]：C
[解析]：本题考核全年一次性奖金个人所得税的计算方法。①该笔奖金适用的税率为：每月奖金平均额=14400÷12=1200（元）
根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10%，速算扣除数为25。
②该笔奖金应缴纳个人所得税为： 应纳税额=14400×10%－25=1415（元）。
[该题针对“工资薪金所得”项目应纳税额的计算”知识点进行考核]
7 ．[答案]：C
[解析]：本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程：5000×（1-20%）×20%=800（元）。
[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]
8 ．[答案]：B
[解析]：本题考核稿酬个人所得税的计算。应纳税所得额＝50000×（1-20％）＝40000（元），公益救济性捐赠可以税前扣除的限额＝40000×30％＝12000（元）。所以，向希望工程基金会捐款8000元可全额扣除。应纳税额＝（40000－8000）×20％×（1-30%）＝4480（元）。
[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]
9 ．[答案]：B
[解析]：本题考核个人所得税免税规定。个人购买福利彩票中奖收入,在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税,彩票中奖所得本身不属于免税项目。
[该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核]
10 ．[答案]：B
[解析]：本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。
[该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核]
11 ．[答案]：A
[解析]：本题考核个人所得税的征税范围。根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。
[该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核]
12 ．[答案]：A
[解析]：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。
[该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核]
13 ．[答案]：D
[解析]：本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。
[该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核]
14 ．[答案]：D
[解析]：本题考核个人所得税的计税依据。个人将其所得通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠，准予全额扣除。
[该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核]
15 ．[答案]：B
[解析]：本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。根据个人所得税法规定，个人向农村义务教育的捐赠可以全额在个人所得税前扣除，所以其应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000（元）。
[该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核]
16 ．[答案]：D
[解析]：本题考核个人所得税的费用扣除方法。选项A对企业事业单位的承包、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得不足4000元的，扣除费用800；4000元以上，应按20%比例扣除；财产租赁收入4000元以上，费用按20%比例扣除。
[该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核]
