第6章 税收征收管理法律制度【章节在线演练】
【例题1·多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。
下列各项中，属于纳税人义务的有（ ）。
A．按期办理税务登记
B．回避义务
C．滞纳税款须缴纳滞纳金
D．要求保密
【答案】AC
【解析】本题考核纳税人、扣缴义务人的义务。纳税人的义务包括：(1)按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务；(2)按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务；(3)按期办理纳税申报的义务；(4)按期缴纳或解缴税款的义务；(5)其他义务，如滞纳税款须缴纳滞纳金的义务；(6)接受税务检查的义务等。选项B属于税务机关的义务；选项D属于纳税人的权利。
【例题2·判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）
【答案】√
【解析】本题考核纳税申报的有关规定。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
【例题3·单选题】税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是（ ）。
A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
【答案】D
【解析】本题考核税款征收方式的适用对象。定期定额征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定的设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业)。
【例题4·多选题】根据《税收征管法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。
A．有偷税、骗税前科的
B．拒不提供纳税资料的
C．按规定应设置账簿而未设置的
D．虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的
【答案】BCD
【解析】本题考核核定征收税款的情形。选项A不在核定应纳税额的情形之中。
【例题5·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有（ ）。
A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
D．扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
【答案】BC
【解析】本题考核税收保全措施与税收强制执行措施的区别。选项D属于税收保全措施。
【例题6·单选题】根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（ ）。
A．自结算缴纳税款之日起1年内
B．自结算缴纳税款之日起2年内
C．自结算缴纳税款之日起3年内
D．自结算缴纳税款之日起5年内
【答案】C
【解析】本题考核税款的追缴与退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
