2013年初级会计职称考试《经济法基础》预习测试题(10)

　　【11】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。
　　A、检查纳税人会计资料
　　B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品
　　C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
　　D、经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户
　　答案：ABCD
　　解析：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。以上四项均属于可以采取的措施。
　　【12】纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）。
　　A、税务机关为其核定应纳税额
　　B、税务机关对其作出的加收滞纳金的决定
　　C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
　　D、税务机关责令其提供纳税担保
　　答案：ABD
　　解析：本题考核行政复议的情形。复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。
　　【13】纳税人对税务机关（　）的行为不服，可以不经行政复议，直接向人民法院提起行政诉讼。
　　A、不予核准延期申报、批准延期缴纳税款
　　B、不予审批减免税或者出口退税
　　C、不予抵扣税款或者退还税款
　　D、不予颁发税务登记证、发售发票
　　答案：AD
　　解析：本题考核税务行政复议前置程序的适用。应当先申请复议，对行政复议决定不服，才能向人民法院提起行政诉讼的税务具体行政行为包括：（1）税务机关作出的征税行为；（2）税务机关不予审批减免税或者出口退税；（3）税务机关不予抵扣税款；（4）税务机关不予退还税款。
　　【14】纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关（　）不服的，应当先向复议机关申请复议，对复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。
　　A、不予批准延期缴纳税款
　　B、不予审批减免税
　　C、不予核准延期申报
　　D、不予抵扣税款
　　答案：BD
　　解析：本题考核点是税务案件的行政复议前置程序。复议前置的纳税争议只有以下四种情形：（1）税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为；（2）不予审批减免税或者出口退税；（3）不予抵扣税款；（4）不予退还税款。
　　【15】税务局稽查局对某纳税人作出罚款10万元的处罚决定，该纳税人对罚款决定不服，向稽查局的主管税务局申请复议。稽查局没有依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料。复议机关审理后决定，变更罚款为5万元。《税务行政复议决定书》送达后，该纳税人逾期未向法院起诉。根据税务行政复议规则的规定，下列说法中，正确的是（　）。
　　A、如果该纳税人不能按规定缴清10万元罚款，则应当提供相应的担保才能申请复议
　　B、税务局稽查局具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该税务具体行政行为。
　　C、该纳税人应当在接到《税务行政处罚决定书》之日起3个月内提出复议申请
　　D、如果该纳税人逾期不起诉又不履行罚款5万元的复议决定，由主管税务局依法强制执行或者申请法院强制执行
　　答案：BD
　　解析（1）税务机关作出的罚款处罚行为不属于复议前置事项，申请人对税务机关作出的罚款处罚不服，不需要先缴纳罚款或提供担保才能申请复议。选项A错误；（2）被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出税务具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该税务具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该税务具体行政行为，选项B正确；（3）申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，选项C错误；(4)申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。选项D正确。
　　【16】下列各项中，当事人可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的有（）。
　　A、税务机关不予审批减免税
　　B、税务机关作出税收保全措施
　　C、税务机关不予开具完税凭证的行为
　　D、税务机关通知出境管理机关阻止其出境的行为
　　答案：BCD
　　解析：本题考核行政复议和行政诉讼的申请。除了法律特别规定的行为外，对其他具体行政行为，当事人均可以选择直接提起行政诉讼，或者先申请行政复议，不服行政复议决定时再提起行政诉讼。
　　【17】甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（）。
　　A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判
　　B、丙法院对甲和乙进行了调解
　　C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定
　　D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定
　　答案：B
　　解析：本题考核税务行政诉讼的规定。行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。
　　【18】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。
　　A、处以2000元以上10000元以下罚款
　　B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
　　C、没收其经营所得
　　D、提请公安机关查封其财产
　　答案：B
　　解析：本题考核违反税收法律制度的法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
　　【19】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）
　　A、追缴税款
　　B、加收滞纳金
　　C、处以罚款
　　D、处以罚金
　　答案：ABC
　　解析：本题考核税务机关对偷税行为的处罚。根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。但是罚金是刑事机关处以的，不能由税务机关进行处罚。
　　【20】某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。
　　A、偷税罪
　　B、骗取出口退税罪
　　C、抗税罪
　　D、逃避追缴欠税款罪
　　答案：D
　　【21】下列各项中，属于偷税行为的有（）。
　　A、隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款
　　B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款
　　C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款
　　D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款
　　答案：ABC
　　解析：本题考核偷税行为。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不中报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。

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