四、不定项选择题
1、某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2012年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；
（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200 万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）；
（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；
（4）全年计入成本费用的工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、 职工福利费分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。经过税务机关的核定 ，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
<1> 、下列选项中，说法正确的有（）。
A、直接捐赠不能在税前扣除
B、税前允许扣除的业务招待费24万元
C、税前允许扣除的职工福利费112万元
D、工资支出不需要调整
<2> 、2012年该企业在税前准予扣除的营业外支出为（）元。
A、800
B、780
C、740
D、700
<3> 、2012年工资及三项经费应调整应纳税所得额为（）元。
A、94
B、167
C、294
D、356
<4> 、2012年该企业应缴纳的企业所得税为（）元。
A、455.32
B、485.75
C、532.5
D、617.5
2、某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：
（1）每月工资收入为5300元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；
（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；
（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。
要求：根据上述资料，分析回答下列1~4小题：
<1> 、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、40
B、75
C、59
D、36
<2> 、特许权使用费应纳个人所得税（ ）元。
A、1200
B、1040
C、960
D、672
<3> 、张某当月需缴纳的个人所得税（ ）元。
A、11035
B、14480
C、31400
D、31330
<4> 、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ ）。
A、保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税
B、提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税
C、对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
D、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额
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