四、不定项选择题
1、
<1>、
【正确答案】 B
【答案解析】 业务(4)：销项税额=650000×13%+36000÷(1+13%)×13%=88641.59(元)
业务(5)：销项税额=98280÷(1+17%)×17%=14280(元)
业务(6)：销项税额=70200÷(1+17%)×17%=10200(元)
2012年5月该企业销项税额=88641.59+14280+10200=113121.59(元)
<2>、
【正确答案】 C
【答案解析】 业务(3)：进项税转出=70000×17%=11900(元)
<3>、
【正确答案】 C
【答案解析】 业务（1）：进项税=50000×3%+1000×7%=1570(元)
业务（2）：进项税=200000×17%+8000×7%=34560(元)
2012年5月该企业应纳增值税额=113121.59-(1570+34560-11900)=88891.59(元)
<4>、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 领用已抵扣进项税的外购材料用于在建工程，需要做进项税转出。
2、
<1>、
【正确答案】 A
【答案解析】 夜总会收入应纳营业税
＝100×20%＝20（万元）
<2>、
【正确答案】 C
【答案解析】 客房收入应纳营业税
＝1000×5%＝50（万元）
车队客运收入应纳营业税
＝200×3%＝6（万元）
两项业务合计纳税=50＋6=56（万元）
<3>、
【正确答案】 D
【答案解析】 餐饮收入应纳营业税
＝400×5%＝20（万元）
商务中心服务费收入应纳营业税
＝50×5%＝2.5（万元）
该宾馆2009年4月应缴纳的营业税
＝50＋20＋6＋20＋2.5＝98.5（万元）
<4>、
【正确答案】 B
【答案解析】 应缴纳的城建税税额＝营业税税额×7%＝98.5×7%＝6.90（万元）
3、
<1>、
【正确答案】 C
【答案解析】 从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发 布者的广告发布费后的余额为营业额。应缴纳的营业税＝(1000-300)×5%＝35(万元)
<2>、
【正确答案】 BD
【答案解析】 以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担 投资风险的，不征收营业税，在投资后转让股权的，也不征收营业税。
<3>、
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价 后的余额为营业额。该公司转让旧厂房应纳营业税=(220-165)×5%=2.75(万元)
<4>、
【正确答案】 A
【答案解析】 该公司当期服装表演应纳营业税＝（50-5）×3％＝1.35(万元)；当期 应缴纳的城建税及教育费附加=（35+2.75+1.35）×（7%+3%）=3.91（万元）
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