答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】
根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额＝（120+8+5）×3%＝3.99（万元）。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 A
【答案解析】
单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税 =（650-500）×5％=7.5 (万元)。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 A
【答案解析】
选项B按照“金融保险业”纳税；选项C按照“电信业”纳税；选项D按照“文化体育业”纳税。
【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】
销售货物，提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题选项A为提供修理修配劳务，选项BC为销售货物，均属于增值税的征税范围，选项D为营业税的征税范围，按邮电通信业征收营业税。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 A
【答案解析】
乙类啤酒每吨税额为220元，所以销售乙类啤酒应纳消费税为：400×220＝88000（元）。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：组成计税价格＝[35000×0.2×（1+10%）+（0.2×2000×0.5）]÷（1－20%）＝9875（元）；白酒应纳消费税额＝0.2×2000×0.5+9875×20%＝2175（元）；应纳税额＝88000+2175＝90175（元）。
【提示】1吨=2000斤。
【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 A
【答案解析】
我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。
【该题针对“消费税税率”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 C
【答案解析】
化妆品在生产环节征收消费税，零售环节不征收。
【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】
当期销项税额=106÷(1+6%) ×6%=6（万元）；当期进项税额=3.4+0.3=3.7（万元）；应纳税额=6-3.7=2.3（万元）
【该题针对“营改增纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 D
【答案解析】
进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26% =26（万元）；进口环节应纳消费税税额= (100+26)÷(1－30% ) ×30％=54（万元）；组成计税价格＝(100+26+54) =180（万元）；进口环节应纳增值税税额=180×17% =30.6（万元）
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 D
【答案解析】
销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。
【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 B
【答案解析】
除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。
【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 B
【答案解析】
选项ACD适用17%税率征收增值税。
【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】
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