答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】
城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。
【该题针对“城镇土地使用税征税范围”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 A
【答案解析】
宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。
【该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 A
【答案解析】
契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。选项A属于出售方，不属于契税的纳税人。
【该题针对“契税纳税人”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 B
【答案解析】
拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款，不予免征。
【该题针对“船舶吨税的税收优惠及征收管理”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 A
【答案解析】
烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。
【该题针对“烟叶税的征收管理”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 C
【答案解析】
应纳税额=收购价款×（1+10%）×税率=50×（1+10%）×20%=11（万元）
【该题针对“烟叶税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】
税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
【该题针对“耕地占用税税收优惠及征收管理”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 B
【答案解析】
计税价格=60+2.5=62.5（万元），车辆购置税=62.5×10%=6.25（万元）。
【该题针对“车辆购置税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 B
【答案解析】
该公司3月份应纳教育费附加＝（80000＋60000＋40000）×3％＝5400（元）。
【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 D
【答案解析】
借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。
【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 D
【答案解析】
建筑承包合同中总包合同和分包合同都是需要贴花的，应纳印花税＝(6000＋800)×0.3‰＝2.04(万元)。
【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 C
【答案解析】
原油适用从价定率征收资源税，以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率计算。销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。则该油田当月当应缴纳的资源税=[6000+117÷（1+17%）]×8%=488（万元）。
【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 B
【答案解析】
开采或生产应税资源产品并销售，以实际销售数量为资源税的销售数量。
【该题针对“资源税计税依据”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 D
【答案解析】
载货汽车包括半挂牵引车、挂车。挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳的车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。
【该题针对“车船税的计算”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 B
【答案解析】
载货汽车车船税的计税依据是整备质量。
【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 C
【答案解析】
应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。 此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5月开始纳税，故2013年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。
【该题针对“城镇土地使用税的税率和计算”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 A
【答案解析】
城镇土地使用税纳税义务发生时间：（1）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；（2）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税；（3）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税；（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；（5）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；（6）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
提示：（1）只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月” 起缴纳城镇土地使用；（2）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不正确。
【该题针对“城镇土地使用税的征收管理”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 B
【答案解析】
企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 A
【答案解析】
土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围；兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用，暂免征收土地增值税。
【该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 D
【答案解析】
房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税 ＝（600 - 490）×3% ＝ 3.3（万元）。
【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】
21、
【正确答案】 C
【答案解析】
第一栋房屋应缴房产税＝2000×（1－20％） ×1.2％＝19.2（万元）；以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出租，按照“租金收入”为计税依据计征房产税。第二、三栋房屋应缴房产税＝（90＋80）×12％＝20.4（万元）；应交房产税合计＝19.2＋20.4＝39.6（万元）。
【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】
22、
【正确答案】 A
【答案解析】
房产产权出租的，出租人为房产税的纳税人。
【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】
23、
【正确答案】 A
【答案解析】
个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人，而非寄件人，所以选项A错误。
【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】
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