1、
<1>、
【正确答案】 C
【答案解析】
卷烟厂9月准予扣除的进项税额＝204+60×11%＝210.6（万元）
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
<2>、
【正确答案】 D
【答案解析】
销项税额＝4563÷（1+17%）×17%+50÷（1+17%）×17%＝670.26（万元）
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
<3>、
【正确答案】 C
【答案解析】
卷烟厂9月应缴纳的消费税＝4563÷（1+17%）×56%+1500×150÷10000-400×30%＝2086.5（万元）
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
<4>、
【正确答案】 AC
【答案解析】
外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税；卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
2、
<1>、
【正确答案】 AC
【答案解析】
选项B按娱乐业计算缴纳营业税；选项D按文化体育业计算缴纳营业税。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
<2>、
【正确答案】 C
【答案解析】
住宿、餐饮是按服务业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
<3>、
【正确答案】 C
【答案解析】
娱乐业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
<4>、
【正确答案】 B
【答案解析】
支付的劳务费不得扣除。应缴纳的营业税=17×3%=0.51（万元）。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
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