四、计算题
1. 【正确答案】：
借：管理费用 200000
贷：应付职工薪酬——工资 200000
借：应付职工薪酬——工资 3000
贷：应交税费——应交个人所得税 3000
借：应付职工薪酬——工资 197000
贷：银行存款 197000
【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】
2. 【正确答案】：借入借款：
借：银行存款 30000
贷：长期借款 30000
每年末计提利息：
借：在建工程 1200
贷：应付利息 1200
支付利息：
借：应付利息 1200
贷：银行存款 1200
【该题针对“长期借款的会计处理”知识点进行考核】
3. 【正确答案】：（1）购入原材料：
借：原材料 100.93（100+1×93%）
应交税费——应交增值税（进项税额） 17.07（17+1×7%）
贷：银行存款 118（100+17+1）
（2）原材料用于建造办公楼，将原先计入进项税额的增值税转出：
借：在建工程 1.17
贷：原材料 1
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 0.17
（3）购入工程物资，进项税额不能抵扣，计入材料的成本中：
借：工程物资 23.4
贷：银行存款 23.4
（4）对外提供劳务：
借：银行存款 10
贷：其他业务收入 10
计算应交营业税：
借：营业税金及附加 0.5
贷：应交税费——应交营业税 0.5（10×5%）
（5）转让无形资产所有权通过营业外收入核算：
借：银行存款 10
累计摊销 6
贷：无形资产 12
应交税费——应交营业税 0.5（10×5%）
营业外收入 3.5
（6）印花税直接计入管理费用中：
借：管理费用 0.13
贷：银行存款 0.13
（7）销售产品：
借：银行存款 11.7
贷：主营业务收入 10
应交税费――应交增值税（销项税额） 1.7
借：营业税金及附加 1
贷：应交税费－－应交消费税 1
借：主营业务成本 8
贷：库存商品 8
【该题针对“其他税费的核算,消费税的核算,营业税的会计处理,增值税的会计处理”知识点进行考核】
