1. 下列有关增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有()。
A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
B.委托其他纳税人代销货物，为发出货物的当天
C.采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天
D.自产货物用于非应税项目，为货物移送的当天
【答案】CD
【解析】 本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生
时间为货物发出的当天;委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。
2. 下列各项中，符合营业税条例规定的有()。
A.转让土地使用权采用预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.电力供应公司应交营业税
C.交通运输业的经营收入应按5%的税率计算营业税
D.足球俱乐部经营收入应缴纳营业税
【答案】AD
【解析】 本题考核营业税的相关规定。电力公司供电应缴纳增值税;交通运输业适用的营业税税率为3%。
3. 根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税
税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有()。
A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品
B.委托加工收回的已税玉石用于生产玉石手链
C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车
D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟
【答案】ABD
【解析】 本题考核消费税的抵扣范围。根据规定，委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产轮胎的，才可以抵扣消费税。
4. 根据我国企业所得税法律制度的相关规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有()。
A.银行存款利息收入
B.金融债券利息收入
C.国债利息收入
D.国家重点建设债券利息收入
【答案】ABD
【解析】 本题考核企业所得税中的应税项目。纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
5. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是()。
A.劳动报酬所得
B.稿酬所得
C.保险赔款
D.彩票中奖所得
【答案】ABD
【解析】 本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。
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