四、计算分析题
【参考答案】
1.（1）购入原材料：
借：原材料 100.93（100+1×93%）
应交税费——应交增值税（进项税额） 17.07（17+1×7%）
贷：银行存款 118（100+17+1）
（2）原材料用于建造办公楼，将原先计入进项税额的增值税转出：
借：在建工程 1.17
贷：原材料 1
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 0.17
（3）购入工程物资，进项税额不能抵扣，计入材料的成本中：
借：工程物资 23.4
贷：银行存款 23.4
（4）对外提供劳务：
借：银行存款 10
贷：其他业务收入 10
计算应交营业税：
借：营业税金及附加 0.5
贷：应交税费——应交营业税 0.5（10×5%）
（5）转让无形资产所有权通过营业外收入核算：
借：银行存款 10
累计摊销 6
贷：无形资产 12
应交税费——应交营业税 0.5（10×5%）
营业外收入 3.5
（6）印花税直接计入管理费用中：
借：管理费用 0.13
贷：银行存款 0.13
（7）销售产品：
借：银行存款 11.7
贷：主营业务收入 10
应交税费——应交增值税（销项税额） 1.7
借：营业税金及附加 1
贷：应交税费－－应交消费税 1
借：主营业务成本 8
贷：库存商品 8
2.（1）年末结转本年利润、提取盈余公积并分配现金股利：
借：本年利润 200
贷：利润分配——未分配利润 200
借：利润分配——提取法定盈余公积 20
贷：盈余公积——法定盈余公积 20
借：利润分配——应付现金股利 80
贷：应付股利 80
借：利润分配——未分配利润 100
贷：利润分配——提取法定盈余公积 20
——应付现金股利 80
（2）以盈余公积转增资本，按股东比例转增：
借：盈余公积 100
贷：实收资本——A公司 25
——B公司 30
——C公司 10
——D公司 5
——其他 30
（3）盈余公积补亏：
借：盈余公积 100
贷：利润分配——盈余公积补亏 100
借：利润分配——盈余公积补亏 100
贷：利润分配——未分配利润 100
