【例题·2009计算题】甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：
（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。
②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。
（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现未达账项：
①甲公司已12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。
②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。
③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。
④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。
要求：
（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。
（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。
（3）该企业在2008年12月31日可动用的银行存款的数额是多少？（改编）
（答案中的金额单位用万元表示）
[答案]（1）
①借：银行存款 480
贷：营业外收入 480
②借：管理费用 360
贷：银行存款 360
（2） 银行存款余额调节表
2008年12月31日 单位：万元
| 项 目金 额项 目 | 金 额 | ||
| 银行存款日记账余额 | 432 | 银行对账单余额 | 664 |
| 加：银行已收、 企业未收款 |
384 | 加：企业已收、 银行未收款 |
480 |
| 减：银行已付、 企业未付款 |
32 | 减：企业已付、 银行未付款 |
360 |
| 调节后的存款余额 | 784 | 调节后的存款余额 | 784 |
（3）该企业可动用的银行存款为784万元。
【例题·判断题】企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达款项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（ ）
[答案]×
【例题·单选题】经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（ ）。
A.企业账上的银行存款额
B.银行对账单的银行存款额
C.资产负债表中反映的银行存款余额
D.可以动用的银行存款额
[答案]D
【例题·2008多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项，会导致企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的有（ ）。
A.企业开出支票，银行尚未支付 银行未减
B.企业送存支票，银行尚未入账 银行未加
C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知 企业未加
D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知 企业未减
[答案]AC
[答案解析]银行记录多；只加不减就多。
（银行已加，企业未加）（银行未减，企业已减）
