四、计算分析题
1.
【答案】
（1）借：原材料 10000000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700000
贷：银行存款 11700000
（2）借：银行存款 5850000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 850000
主营业务收入 5000000
借：主营业务成本 4000000
贷：库存商品 4000000
（3）借：银行存款 7020000
贷：其他业务收入 6000000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1020000
借：其他业务成本 5000000
贷：原材料 5000000
（4）每月摊销时：
借：其他业务成本 8333.33
贷：累计摊销 8333.33
2.
【答案】
（1）在收到款项时
借：银行存款 350000
贷：主营业务收入 350000
（2）计算应交营业税=350000×3%=10500（元）
借：营业税金及附加 10500
贷：应交税费——应交营业税 10500
（3）缴纳营业税时
借：应交税费——应交营业税 10500
贷：银行存款 10500
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