四、计算题
1. 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2010年8月1日，向乙公司销售某商品1 000件，每件标价2 000元，实际售价180万元（售价中不含增值税额），已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣不考虑增值税。
要求：根据以下假定，分别编制甲公司收到款项时的会计分录。（不考虑成本的结转）
①乙公司在8月8日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。
②乙公司在8月19日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。
③乙公司在8月29日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。
2. 顺通股份有限公司（以下简称顺通公司）系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。
顺通公司2010年12月发生如下业务：
（1）12月5日，向甲企业销售材料一批，价款为350 000元，该材料发出成本为250 000元。当日收取面值为409 500元的票据一张。
（2）12月10日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300 000元，款项已收存银行。
（3）12月13日，向乙企业赊销A产品50件，单价为10 000元，单位销售成本为5 000元。
（4）12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为10 000元，单位销售成本为5 000元，其销售收入200 000元已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。
（5）12月21日，乙企业来函提出12月13日购买的A产品质量不完全合格。经协商按销售价款的10％给予折让，并办理相关手续和开具红字增值税专用发票。款项尚未收取。
（6）12月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税4 188.8元；教育费附加1 795.2元。
要求：根据上述业务（1） ～（6）编制相关的会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额以元为单位，本题要求逐笔编制结转销售成本的会计分录）。
3. 甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2010年9月份甲公司发生如下业务：
（1）9月2日，向乙公司销售A商品1 600件，标价总额为800万元（不含增值税），商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。
（2）9月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。
（3）9月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元（与计税价格一致），实际成本0.3万元。
（4）9月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2008年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票（红字）。
除上述资料外，不考虑其他因素。
要求
（1）逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
（2）计算甲公司9月份主营业务收入总额。
（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称； 答案中的金额单位用万元表示）
4. 20×2年1月10日，政府拨付甲企业450万元财政拨款（同日到账），要求用于购买大型科研设备1台；并规定若有结余，留归企业自行支配。20×2年2月1日，甲企业购入不需要安装的大型设备专门用于一科研项目——再生能源发电，研制成功后向国家申请专利。实际成本为360万元，使用寿命为10年，采用直线法计提折旧，净残值为零。20×9年2月1日，甲企业以120万元出售了这台设备。
要求：编制与政府补助相关的会计分录。（金额单位为万元）
5. 甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%。2010年3月6日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品585元（含增值税）的价格售给顾客，甲企业按不含增值税售价的10%向乙企业支付手续费。4月1日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为200 000元，增值税额为34 000元。当日甲企业向乙企业开具金额相等的增值税专用发票。4月6日，甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款。
要求：根据上述资料，编制甲企业如下会计分录：
（1）发出商品的会计分录。
（2）收到代销清单时确认销售收入、增值税、手续费支出，以及结转销售成本的会计分录。
（3）收到商品代销款的会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用元表示）
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