四、计算题
1. 甲企业2011年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25％。
甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：
（1）计算甲企业2011年度应纳税所得额。
（2）计算甲企业2011年度应交所得税额。
（3）计算甲企业2011年度实现的净利润。
（4）编制甲企业年末结转“所得税费用”科目余额的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
2. 甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25％。当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为35万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为15万元。
除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：
（1）计算甲企业2011年度应纳税所得额。
（2）计算甲企业2011年度应交所得税额。
（3）计算甲企业2011年度的所得税费用。
（4）编制甲企业应交所得税的会计分录。
（5）编制甲企业年末结转所得税费用的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
3. 甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25％。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。
除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：
（1）计算甲公司2011年度应纳税所得额。
（2）计算甲公司2011年度应交所得税额。
（3）编制甲公司确认所得税费用的会计分录。
（4）计算甲公司2011年度实现的净利润。
（5）编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
相关推荐：
2012年初级会计职称《初级会计实务》单元测试题汇总
2012年初级会计职称《会计实务》知识点课后练习汇总
热点推荐：
2012年初级会计职称考试新旧教材对比情况汇总
