【1·多选题】下列各项中,影响企业当期营业利润的有()
A.所得税费用
B.固定资产减值损失
C.销售商品收入
D.投资性房地产公允价值变动收益
【答案】BCD
【解析】营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失);所得税费用影响净利润但不影响营业利润。
【2·单选题】某企业20×7年2月主营业务收入为100万元,主营业务成本为80万元,管理费用为5万元,资产减值损失为2万元,投资收益为10万元。假定不考虑其他因素,该企业当月的营业利润为()万元
A.13
B.15
C.18
D.23
【答案】D
【解析】该企业当月的营业利润=100-80-5-2+10=23(万元)。
【3·多选题】下列各项,影响当期利润表中利润总额的有()
A.固定资产盘盈
B.确认所得税费用
C.对外捐赠固定资产
D.无形资产出售利得
【答案】CD
【解析】固定资产盘盈通过“以前年度损益调整”核算,不影响当期利润总额;所得税费用影响净利润。
【4·单选题】下列各项中,不应计入营业外收入的是()
A.债务重组利得
B.处置固定资产净收益
C.收发差错造成存货盘盈
D.确实无法支付的应付账款
【答案】C
【解析】存货盘盈冲减管理费用。
【5·单选题】某企业转让一台旧设备,取得价款56万元,发生清理费用2万元。该设备原值为60万元,已提折旧10万元。假定不考虑其他因素,出售该设备影响当期损益的金额为()万元。
A.4
B.6
C.54
D.56
【答案】A
【解析】出售该设备影响当期损益的金额=56-(60-10)-2=4(万元)。
【6·多选题】下列各项中,不应确认为营业外收入的有()。
A.存货盘盈
B.固定资产出租收入
C.固定资产盘盈
D.无法查明原因的现金溢余
【答案】ABC
【解析】存货盘盈最终是要冲减管理费用;固定资产的出租收入计入其他业务收入;固定资产盘盈要作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目;无法查明原因的现金溢余计入营业外收入。
【7·多选题】下列各项中,应计入营业外支出的有()。
A.无形资产处置损失
B.存货自然灾害损失
C.固定资产清理损失
D.长期股权投资处置损失
【答案】ABC
【解析】选项D应该计入投资收益。
【8·单选题】下列交易或事项,不应确认为营业外支出的是()。
A.公益性捐赠支出
B.无形资产出售损失
C.固定资产盘亏损失
D.固定资产减值损失
【答案】D
【解析】固定资产减值损失应记入“资产减值损失”科目。
【9·多选题】下列各项中,影响利润表“所得税费用”项目金额的有()。
A.当期应交所得税
B.递延所得税收益
C.递延所得税费用
D.代扣代交的个人所得税
【答案】ABC
【解析】所得税费用=递延所得税+当期应交所得税,递延所得税分为递延所得税收益和递延所得税费用,所以选项ABC都会影响所得税费用项目的金额;但是选项D是要减少应付职工薪酬,对所得税费用没有影响。【10·单选题】某企业2008年度利润总额为1800万元,其中本年度国债利息收入200万元,已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%.假定不考虑其他因素,该企业2008年度所得税费用为()万元。
A.400
B.401.5
C.450
D.498.5
【答案】B
【解析】该企业2008年度所得税费用=(1800-200+6)×25%=401.5(万元)。
【11·多选题】下列各项中,年度终了需要转入“利润分配——未分配利润”科目的有()。
A.本年利润
B.利润分配——应付现金股利
C.利润分配——盈余公积补亏
D.利润分配——提取法定盈余公积
【答案】ABCD
【解析】年度终了本年利润科目的余额应该转入利润分配——未分配利润科目;而当期的利润分配事项中利润分配的明细科目如应付现金股利、盈余公积补亏、提取法定盈余公积等都是要转入利润分配——未分配利润明细科目的。
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