四、不定项选择题
1、华明企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。
资料（一）该企业2011年度有关资料如下：
（1）本年度内发出自产产品10 000件，其中对外销售9 000件，其余为在建工程（不动产）领用。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。
（2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为40 000元，其中，取得国债利息收入为3 500元。
（3）本年度内发生管理费用50 000元，其中，折旧费用30 000元，业务招待费20 000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15 000元，业务招待费5 000元。
（4）本年度内接受现金捐赠3 000元。假定不考虑其他因素。
资料（二）该企业2012年度有关资料如下：
2012年度实现利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，华明企业无其他纳税调整事项。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（6）题。
<1> 、根据资料（1）下列说法正确的有（ ）。
A、本年度应确认主营业务收入200 000元
B、本年度应结转主营业务成本120 000元
C、本年度应确认主营业务收入180 000元
D、本年度应结转主营业务成本108 000元
<2> 、根据上述资料，计算该企业2011年利润表中营业利润金额为（ ）元。
A、62 000
B、63 000
C、65 000
D、66 000
<3> 、根据上述资料，计算该企业2011年利润表中利润总额的金额为（ ）元。
A、62 000
B、63 000
C、65 000
D、91 875
<4> 、根据上述资料计算该企业2011年利润表中所得税费用是（ ）元。
A、23 125
B、22 875
C、42 125
D、42 875
<5> 、华明企业2012年度应交所得税的金额为（ ）万元。
A、50
B、160
C、40
D、45
<6> 、华明企业2012年度确认的所得税费用和实现的净利润分别为（ ）万元。
A、0
B、40
C、135
D、160
2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2013年4月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）5日，销售A商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
（2）8日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。
（3）10日，向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。
（4）16日，销售的A商品由于存在质量问题，客户要求退回所购商品的50%，经过协商，甲公司同意了客户的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票（红字），该批退回的商品已验收入库。
（5）20日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元，已计提存货跌价准备9万元。
（6）30日，确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。
（7）30日，以银行存款支付咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（6）小题。
（答案中的金额单位用万元表示）
<1> 、关于上述资料，下列表述正确的是（ ）。
A、5日，由于款项尚未收回，那么不应确认收入
B、5日，应按照扣除商业折扣后的金额确认收入
C、8日，该批产品按照成本结转入应付职工薪酬
D、8日，该批产品应视同销售确认收入
<2> 、关于甲公司上述交易或事项的会计处理中，表述错误的是（ ）。
A、4月5日，销售A商品应确认的应收账款金额为210.6万元
B、一次性收取软件使用费应确认预收账款20万元
C、4月16日，销售退回的A商品应当冲减收入的金额为90万元，冲减应收账款的金额为105.3万元
D、20日，销售原材料应确认主营业务收入
<3> 、根据上述资料，计算甲公司4月份的营业收入金额为（ ）万元。
A、210
B、200
C、190
D、230
<4> 、根据上述资料，计算甲公司4月份的营业成本金额为（）万元。
A、145
B、132
C、140
D、133
<5> 、根据上述资料，计算甲公司4月份的营业利润金额为（）万元。
A、28.3
B、26.3
C、43.3
D、27.3
<6> 、根据上述资料，计算甲公司4月份的利润总额金额为（）万元。
A、21.3
B、38.3
C、23.3
D、13.3
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