四、不定项选择题
1、
<1>、
【正确答案】 B
【答案解析】
相关会计处理如下:
资料(1)12月1日
借:委托代销商品 200(100×2)
贷:库存商品 200
12月31日
借:应收账款 210.6
贷:主营业务收入 180
应交税费—应交增值税(销项税额)30.6
借:主营业务成本 120(60×2)
贷:委托代销商品 120
借:银行存款 208.8
销售费用 1.8
贷:应收账款 210.6
资料(2)12月5日
借:主营业务收入 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
贷:应收账款 117
借:库存商品 70
贷:主营业务成本 70
【该题针对“增值税销项税额的核算”知识点进行考核】
<2>、
【正确答案】 CD
【答案解析】
相关会计处理如下:
资料(3)12月10日
借:银行存款 20
贷:预收账款 20
12月31日
借:劳务成本 40
贷:应付职工薪酬 40
借:预收账款 60
贷:其他业务收入 60(200×30%)
借:其他业务成本 39[(40+90)×30%]
贷:劳务成本 39
借:营业税金及附加 3
贷:应交税费—应交营业税 3(60×5%)
营业利润=60-39-3=18(万元)。
【该题针对“增值税销项税额的核算”知识点进行考核】
<3>、
【正确答案】 BCD
【答案解析】
资料(4)12月31日
借:生产成本 234
管理费用 117
贷:应付职工薪酬 351
借:应付职工薪酬 351
贷:主营业务收入 300(200+100)
应交税费—应交增值税(销项税额)51
借:主营业务成本 240(160+80)
贷:库存商品 240
【该题针对“增值税销项税额的核算”知识点进行考核】
2、
<1>、
【正确答案】 D
【答案解析】
采用支付手续费方式代销商品的,委托方在收到受托方开出的代销清单时确认收入。
【该题针对“综合类题目”知识点进行考核】
<2>、
【正确答案】 A
【答案解析】
甲公司账务处理如下:
发出商品时:
借:发出商品 12 000
贷:库存商品 12 000
收到代销清单:
借:应收账款 11 700
贷:主营业务收入 10 000
应交税费——应交增值税(销项税额)1 700
借:主营业务成本 6 000
贷:发出商品 6 000
借:销售费用 1 000
贷:应收账款 1 000
收到乙公司支付的货款:
借:银行存款 10 700
贷:应收账款 10 700
因此对于利润总额的影响为10 000-6 000-1 000=3 000(元)
【该题针对“综合类题目”知识点进行考核】
<3>、
【正确答案】 CD
【答案解析】
乙公司账务处理如下:
收到商品时:
借:受托代销商品 20 000
贷:受托代销商品款 20 000
对外销售时:
借:银行存款 11 700
贷:应付账款 10 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700
收到甲公司开来的增值税专用发票:
借:应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700
贷:应付账款 1 700
由此可看出,乙公司并没有实际缴纳增值税,只是代销劳务。
支付货款并计算代销手续费:
借:应付账款 11 700
贷:银行存款 10 700
其他业务收入 1 000
【该题针对“综合类题目”知识点进行考核】
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