1、
【正确答案】 ACD
【答案解析】
由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税计入委托加工物资的成本；由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方；进口原材料交纳的进口关税应计入原材料成本；小规模纳税人购买原材料交纳的增值税不能抵扣，应该计入原材料成本。
【该题针对“应交消费税”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABD
【答案解析】
企业在购入资产的时候形成的应付账款账面价值不应该扣除现金折扣。
【该题针对“应付账款的核算”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 CD
【答案解析】
本题考核进项税额转出情况。自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税的销项税额；而外购的生产用原材料由于管理不善造成的霉烂变质、用于在建办公楼，进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。
【该题针对“进项税额转出的核算”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 ABD
【答案解析】
本题考核视同销售的范围。委托他人保管货物与增值税无关。
【该题针对“一般纳税人销项税额核算”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ABD
【答案解析】
企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等，应视同销售计算交纳增值税，借记“在建工程”、“应付股利”、“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目等。将外购的材料用于建造厂房不属于视同销售行为，应该做进项税额转出处理。
【该题针对“一般纳税人销项税额核算”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 AD
【答案解析】
选项B、C应通过“其他应付款”科目核算。
【该题针对“长期应付款的核算”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 CD
【答案解析】
本题考核应交税费的核算内容。企业的印花税和耕地占用税不通过“应交税费”核算。
8、
【正确答案】 AB
【答案解析】
本题考核应交税费的核算范围。企业的印花税和耕地占用税不通过“应交税费”核算。
【该题针对“其他应交税费”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
常见的税费中，房产税、车船税、土地使用税、印花税都是计入到管理费用中的。
【该题针对“其他应交税费”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 AB
【答案解析】
本题考核小规模纳税企业增值税的处理。小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计入购入货物的成本；小规模纳税企业不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
【该题针对“一般纳税人进项税额核算”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 AC
【答案解析】
计提时：
借：营业税金及附加100 000
贷：应交税费——应交营业税100 000
交纳时：
借：应交税费——应交营业税100 000
贷：银行存款 100 000
【该题针对“应交营业税”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
应付职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险，住房公积金，工会经费，职工教育经费，非货币性福利和其他职工薪酬(比如辞退福利)。故答案选ABCD。
【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 CD
【答案解析】
收到预付款时：
借：银行存款 120 000
贷：预收账款 120 000
实际销售时：
借：预收账款 120 000
银行存款 114 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000
借：主营业务成本 144 000
贷：库存商品 144 000
【该题针对“预收账款的核算”知识点进行考核】
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