1、某企业全年实现利润95万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（ ）万元。
2、生产组织和管理要求对产品成本计算方法的影响主要体现在（ ）上。
A．产品成本计算对象
B．产品成本计算期
C．完工产品和期末在产品的费用分配
D．要素费用的归集和分配
3、 企业在连续提取坏账准备的情况下，“坏账准备”科目在期末结账前如为贷方余额，其反映的内容是（ ）。
A．企业已提取但尚未转销的坏账准备数额
B．上年末坏账准备的余额小于本年确认的坏账损失部分
C．已经发生的坏账损失
D．本年冲减的坏账准备金额
多项选择题
4、下列各项，应在资产负债表“预付账款”项目中反映的有（ ）。
A．“应付账款”明细科目的借方余额
B．“应付账款”明细科目的贷方余额
C．“预付账款”明细科口的借方余额
D．“应收账款”明细科目的贷方余额
5、下列交易或事项中，会引起现金流量表“投资活动产生的现金流量净额”发生变化的有（ ）。
A．购买股票支付的现金
B．向投资者派发的现金股利
C．购建固定资产支付的现金
D．收到被投资单位分配的现金股利
6、 关于租赁内含利率，下列说法中不正确的有（ ）。
A．租赁内含利率，是指在租赁开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的折现率
B．租赁内含利率，是指在租赁开始日，使最低租赁付款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值的折现率
C．租赁内含利率，是指在租赁开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产原账面价值的折现率
D．租赁内含利率，是指在租赁开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产原账面价值与出租人的初始直接费用之和的折现率
判断题
7、企业出售不动产计算应交的营业税应直接计入营业外支出科目。（ ）
8、在进行现金核算时，只要求每日终了结出现金的账面余额，而不必每次办理完收付款业务就结出现金的账面余额。 （ ）
9、 “利润分配”总账的年末余额一定与相应的资产负债表中未分配项目的数额一致。（ ）
Y．对
N．错
简答题
10、大明企业为增值税一般纳税人，2009年1月1日固定资产相关总账科目的余额如表
所示：
单位：万元
总账 |
借或贷 | 余额 |
| 固定资产 | 借 | 600 |
| 累计折旧 | 贷 | 180 |
| 固定资产减值准备 | 贷 | 40 |
2009年发生下列与固定资产相关的经济业务：
(1)该企业于2009年1月1日从银行取得长期借款200万元，年利率为7%，期限为5年，按年计息，每年1月5日付息，到期一次还本。该企业将取得的借款资金全部用于当年l月1日开工的一栋办公楼建设项目，假设建造期计提的借款利息均符合资本化条件。建造过程中发生以下业务：
①用借款购人工程物资一批，购买价款为200万元，增值税为34万元，当时全部领用；
②领用自产产品一批，成本l96万元，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税率为17%；
③工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额164万元，尚未支付；
④企业的辅助生产车间为工程建造提供相关的水、电劳务共汁156万元；
(5)2009年l2月31日办公楼项目完工并达到预定可使用状态。
(2)该办公楼投入使用后，企业采用双倍余额递减法汁提折旧，预计使用年限为l0年，无净残值。
(3)2010年末，经测试，该办公楼存在减值迹象，其可收回金额为600万元。
要求：
(1)根据上述资料编制2009年有关长期借款的会计分录；
(2)根据资料(I)中的①-⑤编制相关会计分录；
(3)计算2010年该办公楼应计提的折旧额；
(4)计算2010年该办公楼应计提的固定资产减值准备金额并编制相关会计分录。
(“应交税费”要求写出相应的明细科目及专栏名称；分录中的金额单位用万元表示。)
