2015年初级会计职称考试实务每日一练(1月29日)

单项选择题
1、 2013年1月1日，A公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合同约定的价款为1 800万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为1 500万元。假定不考虑其他因素，A公司该设备的入账价值为（ ）万元。
A．600
B．1 500
C．1 800
D．1 200


2、 下列项目中，不能使本期所得税费用增加的是（　　）。
A．本期应交所得税
B．本期递延所得税资产贷方发生额
C．本期递延所得税负债借方发生额
D．本期递延所得税负债贷方发生额


3、2011年9月1日，某公司与客户签订一项安装劳务合同，预计2012年12月31日完工：合同总金额为2400万元，预计总成本为2000万元。截止2011年12月31日，该公司实际发生成本600万元，预计还将发生成本1400万元。假定该合同的结果能够可靠地估计，采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认合同的完工进度。2011年度对该项合同确认的收入为（　　）万元。
A．720
B．640
C．350
D．600


多项选择题
4、 关于“非财政补助结余分配”的会计处理。下列项目中正确的是（　）。
A．年末，将“事业结余”科目余额结转至“非财政补助结余分配”科目
B．年末，将“经营结余”科目余额结转至“非财政补助结余分配”科目
C．有企业所得税缴纳义务的事业单位计算出应缴纳的企业所得税，借记本科目，贷记“应缴税费”科目
D．按照有关规定提取职工福利基金的，按提取的金额，借记本科目，贷记“专用基金”科目


5、甲公司属于增值税小规模纳税人，2012年9月1日收到乙公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料的合同约定价值是1 500万元，增值税的进项税额为255万元，假设合同约定的价值与公允价值相符，同时不考虑其他因素，则甲公司的以下会计处理中，正确的有（　　）。
A．应该计入原材料的金额是1 500万元
B．应该计入原材料的金额是1 755万元
C．甲公司实收资本的数额是1 500万元
D．甲公司实收资本的数额是1 755万元


6、 下列各项中，属于留存收益的有（    ）。
A．法定盈余公积
B．任意盈余公积
C．股本溢价
D．未分配利润


不定项选择题
7、根据下面内容，回答题：
A产品有关资料如下：
(1)月末A产品的在产品数量及工时定额为：第一道工序80件，工时定额为4小时；第二道工序70件，工时定额为2小时，假定完工程度均为50％。
(2)A产品各项消耗定额比较准确、稳定，各月在产品数量变化不大，月末在产品定额成本计价。该种产品原材料消耗定额为50元，原材料在生产开始时一次投入。该种产品每小时费用定额为：直接人工为4元，制造费用为3元。该种产品5月份的完工产品为300件，各项费用的累计数为：直接材料为22300元，直接人工为9200元，制造费用为7000元，合计38500元。
要求：按定额成本计算在产品成本及完工产品成本。

下列说法正确的有（　　）。
A．月末在产品在第一道工序的定额工时为l60小时
B．月末在产品在第二道工序的定额工时为350小时
C．月末在产品在第一道工序的定额工时为320小时
D．月末在产品在第二道工序的定额工时为480小时


8、甲公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。
资料1：甲公司2012年12月31日资产负债表(简表)如下：
资产负债表(简表)
2012年12月31日单位：万元

资产	年末余额	负债和所有者权(或股东权益)	年末余额
货币资金	16000	应付票据	500
交易性金融资产	100	应付账款	8000
应收账款	900	应交税费	2000
存货	2500
流动资产合计	19500	流动负债合计	10500
长期股权投资	2000	长期借款	1000
投资性房地产	O	非流动负债合计	1000
固定资产	10000	负债合计	11500
非流动资产合计	12000	所有者权益合计	20000
资产总计	31500	负债和所有者权益总计	31500

注：①表中甲公司仅有一项交易性金融资产，为购买A公司股票形成的。②表中长期借款为2012年10月1日从银行借入，借款期限2年，年利率5%，每年付息一次。③表中应收账款为930万元，已计提坏账准备30万元。④本公司没有发生预收、预付的业务。
资料2：2013年甲公司发生业务如下：
(1)1月1日，委托证券交易市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券，将其划分为持有至到期投资，支付价款1200万元。该债券票面利率为10%，每年付息一次。实际年利率为7%。
(2)1月10日，以银行存款购入一项房产，支付价款1200万元，同日对外出租，采用成本模式进行后续计量，按照平均年限法计提折旧，使用寿命为20年，预计净残值为零。按照经营租赁合同，每月支付租金6万元。不考虑相关税费。
(3)4月1日，购买材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款500万元，增值税85万元，款项未付。该材料采用实际成本计量。同时，材料领用情况如下：生产产品领用200万元，车间管理领用10万元，企业管理部门领用20万元。
(4)5月10日，销售单独计价的包装物，销售收入为10万元，增值税税额为1．7万元，款项已存入银行。该包装物采用计划成本计量，销售包装物的成本为8万元，材料成本差异率为3%。
(5)将该公司自产的产品作为员工福利发放给10位部门经理，该批产品的成本为20万元，计税价格为30万元。
(6)发出实际成本为140万元的原材料，委托丙公司加工原材料，收回用于连续生产应税消费品。向其支付加工费20万元和增值税3．4万元。另支付消费税16万元。年末收回委托加工的物资。
(7)年末A公司股票价格有所波动，公允价值为120万元。
(8)本年收回上年已作为坏账转销的应收A公司账款60万元并存入银行。12月31日，经减值测试，应收账款预计未来现金流量现值为830万元。应收账款没有发生贷方发生额。
(9)年末，购入的房产出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为1100万元，以前未计提减值准备。存货的可变现净值为2600万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他情况，回答第题。
关于甲公司购人的持有至到期投资，下列说法正确的有（　　）。
A．购入时，持有至到期投资的摊余成本为1000万元
B．持有至到期投资的入账金额为1200万元
C．年末，持有至到期投资的摊余成本为1184万元
D．年末应确认的投资收益是84万元


9、W公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，企业所得税税率为25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。
资料一:2012年1月至11月部分资料如下：

资料二：2012年12月份W公司发生的交易或事项：
（1）12月1日，购入原材料100万元，增值税发票上注明的税款为17万元，已验收入库。款项已用银行存款支付。
（2）12月5日，W公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为200万元，增值税税额为34万元，商品已经发出，W企业已向银行办妥收款手续。该批商品的成本为170万元。
（3）12月7日，W公司销售一批材料100万元，给予购货方10%的商业折扣，并在合同中规定现金折扣为2/10,1/20，N/30；该批材料当天发出，符合销售收入确认条件。该批材料成本77万元。购货方于12月15日付款。现金折扣考虑增值税。
（4）12月15日，W公司用银行存款支付产品保险费3万元。
（5）12月20日，W公司用银行存款支付印花税0.1万元。
（6）12月31日，取得国债利息收入0.5万元。
资料三：假设企业本年利润350万元，上年未弥补亏损30万元（在抵减期），W公司当年递延所得税资产的期初余额为10万元，递延所得税负债的期初余额为12万元，递延所得税资产的期末余额为15万元，递延所得税负债的期末余额为18万元。
要求：
假定除上述资料外，不考虑其他相关因素，根据上述资料回答题。（小数点后保留两位）
W公司2012年12月31日资产负债表中营业收入的金额为（    ）万元。
A．1000
B．1090
C．1790
D．1970
营业收入项目的金额=1500+200+90=1790（万元）。


判断题
10、 企业在发生商品退回时，即使发出商品未确认收入，也会影响当期损益。（    ）