1、 某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为（ ）元。
A．180000
B．60000
C．14000
D．38000
2、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为１00万元，投资性房地产的账面余额为80万元，其中成本为70万元，公允价值变动为l0万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净损益为（ ）万元。
A．30
B．20
C．40
D．10
3、 某增值税一般纳税企业自建一幢仓库，购人工程物资i00万元，增值税为17万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8．5万元，支付建筑工人工资28万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）万元。
A．186．5
B．195
C．203．5
D．178
4、在填列资产负债表时，根据总账科目余额进行填列的是（ ）。
A．应收账款
B．交易性金融资产
C．应收票据
D．固定资产
多项选择题
5、X公司为增值税一般纳税人，2013年初，收到M公司投入设备增值税注明的价款150万，增值税17%，（由投资方支付税款，并提供或开具增值税专用发票）合同约定设备的价款150万（价值公允），X公司收到M公司投资后注册资金共1200万，M公司占10%的股权，以下会计处理正确的是（ ）。
A．实收资本入账金额为150万
B．接受投资产生的溢价55.5万
C．实收资本增加20万
D．准予抵扣的进项税额25.5万
6、 下列各项中应确认应付职工薪酬的有（ ）。
A．社会保险费
B．住房公积金
C．短期利润分享计划
D．工会经费
7、 以下属于相关指标比率分析法的有（ ）。
A．成本利润率
B．产值成本率
C．制造费用比率
D．营业收入成本率
8、下列各项中，应该作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（ ）。
A．收到的税费返还
B．支付给在建工程人员的工资
C．购建固定资产支付的现金
D．销售商品收到的现金
不定项选择题
9、根据以下资料，回答题。
东方有限责任公司(以下简称东方公司)为增值税一般纳税人，2015年11月30日的科目余额如下表所示：
金额单位：元
|
科目名称 |
借方余额 |
贷方余额 |
科目名称 |
借方余额 |
贷方余额 |
|
银行存款 |
54000 |
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短期借款 |
|
35000 |
|
应收账款 |
40000 |
|
应付账款 |
|
20000 |
|
坏账准备—应收账款 |
|
160 |
预收账款 |
|
51200 |
|
预付账款 |
7000 |
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应交税费 |
2500 |
|
|
原材料 |
20000 |
|
应付利息 |
|
7840 |
|
库存商品 |
90000 |
|
实收资本 |
|
240000 |
|
交易性金融资产 |
55000 |
|
资本公积 |
|
15000 |
续表
|
科目名称 |
借方余额 |
贷方余额 |
科目名称 |
借方余额 |
贷方余额 |
|
长期待摊费用 |
600 |
|
其他综合收益 |
|
3000 |
|
固定资产 |
128000 |
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盈余公积 |
|
11000 |
|
累计折旧 |
|
26000 |
利润分配 |
|
9900 |
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在建工程 |
42000 |
|
本年利润 |
|
20000 |
|
合计 |
436600 |
26160 |
合计 |
2500 |
4i2940 |
注：“应付利息”科目余额7840元为预提的短期借款利息。
东方公司12月份有关资料如下：
(1)本月销售商品收入50000元，增值税税额8500元，款项尚未收到。商品成本为42000元。
(2)收回以前年度已核销的坏账140元。
(3)向承包商支付工程款13000元。
(4)计提本月固定资产折旧2500元，摊销长期待摊费用300元，均计人管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4000元。
(5)本月支付已预提的短期借款利息7840元。
(6)用银行存款偿还短期借款11000元。
(7)发生财务费用566元，均以银行存款支付。
(8)年末按应收账款余额的4％0计提坏账准备。
(9)出售一项交易性金融资产．出售时其账面价值为15000元(其中：成本14000元，公允价值变动1000元)，售价16000元，款项已收到。其他交易性金融资产年末公允价值未发生变动。
根据资料(1)至资料(3)，下列说法或会计处理中正确的是（ ）。
A．收回以前年度已核销的坏账不影响应收账款账面价值
B．资料(1)的会计分录：
借：应收账款58500
贷：主营业务收入50000
应交税费—应交增值税(销项税额)8500
借：主营业务成本42000
贷：库存商品42000
C．资料(2)的会计分录：
借：应收账款140
贷：坏账准备140
借：银行存款140
贷：应收账款140
D．资料(3)的会计分录：
借：在建工程13000
贷：银行存款13000
判断题
10、
某有限责任公司于设立时收到东方公司作为资本投入的库存商品一批，该批库存商品根据投资合同或协议约定价值(不含增值税)为200000元，增值税进项税额为34000元。该公司已开具了增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相符，该进项税额允许抵扣，不考虑其他因素，该有限责任公司在进行会计处理时，相应的会计处理如下：
借：库存商品200000
应交税费——应交增值税(进项税额)34000
贷：实收资本200000
资本公积——股本溢价34000（ ）
