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2018年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠……

来源:233网校 2020年7月7日

2018年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )。

A.74万元

B.60万元

C.84万元

D.72万元

参考答案:D
参考解析:(1)扣除限额= 600x12% = 72(万元); (2)待扣除的公益性捐赠支出=62 + 12=74 (万元); (3)待扣除的公益性捐赠支出>扣除限额,本年度只能按限额(72万元)扣除,其中上年度结转未扣除公益性捐赠支出12万元,扣除本年度发生公益性捐赠支出60万元。
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