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A公司为甲市一家影视文化传播公司,2018年发生如下业务:(1)当月支付税收滞纳金15万元;(2)因开具空头支票……

来源:233网校 2020年7月16日

A公司为甲市一家影视文化传播公司,2018年发生如下业务:(1)当月支付税收滞纳金15万元;(2)因开具空头支票,被人民银行处以行政罚款20万元;(3)因借款利息逾期未偿还而产生违约金40万元。A公司实现会计利润为800万元。假定不考虑其他纳税调整因素,则A公司2018年度的应纳税所得额为( )。

A、815万元  

B、835万元 

C、820万元  

D、860万元 

参考答案:B
参考解析:当月支付的税收滞纳金不得税前扣除;因开具空头支票,被银行处以罚款20万元,这里的银行是中国人民银行,属于行政性罚款,税前不可扣除,需调增应纳税所得额20万元;因借款利息逾期未偿还而产生违约金40万元,属于民事主体之间的民事责任,不属于行政罚款,因此企业所得税税前可以扣除。应纳税所得额=800+20+15=835(万元)。
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