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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工,该冰箱的成本为每台1 000元……

来源:233网校 2020年7月23日

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工,该冰箱的成本为每台1 000元,市场售价为2 000元/台(不含增值税)。则下列说法正确的是( )。

A.实际发放时,计入应付职工薪酬的金额为40 000元

B.实际发放时,计入应交税费——应交增值税(销项税额)的金额为2 600元

C.将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,但需要确认收入结转成本

D.将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入结转成本

参考答案:D

参考解析: 本题考核发放非货币性福利的核算。企业将自产的产品作为福利发给员工时,应视同销售,并确认收入,结转成本。 实际发放时:  

 借:应付职工薪酬45 200 

贷:主营业务收入(20×2 000)40 000   

应交税费——应交增值税(销项税额)(40 000×13%)5 200  同时结转成本: 

借:主营业务成本20 000  

贷:库存商品20 000

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