题干扫描错误，需编辑重新加【加估分】甲企业为增值税一般纳税人, 主要从事家具的制作和销售。2021年12月销售书柜取得含税收入67 800元，销售书柜的同时提供书柜的安装服务取得含税收入4 926、8元。已知书柜的增值税税率为13%，安装服务的增值税税率为9%。甲企业当月上述业务的增值税销项税额为()。
A、67 800+ (1+13%) x13%+4926、8÷ (1+9%) x9%=8 206、8元
B、(67 800+4926、8) ÷(1+13%)x13%=8 366、8元
C、(67 800+4926、8) ÷ (1+9%) x9%=6004、97元
D、 67 800÷(1 +9%) x9%+4926、8÷ (1 + 13%) x 13%=6164 、97元
参考答案：B
参考解析：参考一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税。本题中，销售书柜及安装服务属于混合销售，应按照销售货物的增值税税率13%来计算缴纳增值税。甲企业2021年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经:费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、1 4%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为( ) 。A.75万元B.95万元C.575万元D.595万元正确答室: C参考①工会经费扣除限额=500x2%= 10 (万元)，实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除;②职工福利费扣除限额= 500x14%= 70 (万元)，实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除;③职工教育经费扣除限额= 500x8%=40 (万元)，实际发生额15万元未超过限额，可以据实在税前扣除。甲企业2021年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计= 500+ 10+ 50+ 15=575 (万元)这里注意审题，不要把工资忘了。
