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《初级会计实务》之社保费计提及上缴的相关账务处理
【提问】
单位缴纳的保险应该分配计入成本，对吧?是在单位计算成本的时候做吗?分录该怎么写啊?生产车间的工人单位交的保险， 那企业管理部门的又如何做呢?感觉 计入成本的怎么和计提时是一样的，糊涂了。望老师写写分录。
【回答】
单位缴纳的社会保险费是要根据职工提供服务的收益对象，将确认的应付职工薪酬计入相关资产的成本和当期损益的，比如，生产部门人员的就要记到“成产成本”、“制造费用”等科目的，管理部门人员的应该记到“管理费用”当中，相关的分录如下：
发放员工工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款/现金
应交税金——个人所得税
其他应付款——社会保险(个人负担部分)
缴纳社会保险：
借：管理费用等——社会保险(企业负担部分)
其他应付款——社会保险(个人负担部分)
贷：银行存款
企业负担部分也可先计提再缴纳：
计提时：
借：管理费用——社会保险(企业负担部分)
贷：其他应付款——社会保险(企业负担部分)
缴纳时：
借：其他应付款--社会保险(企业负担部分)
其他应付款--社会保险(个人负担部分)
贷：银行存款
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