2017年初级会计职称考试《初级会计实务》知识点预习>>第七章 财务报告
知识点：概述
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。
不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短一般是指从购买日起三个月内到期。
现金等价物，通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
企业应当根据具体情况确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国债等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。
企业产生的现金流量分为三类：
经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
往年精选习题：
下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有( )。
A.销售商品收到的现金
B.取得短期借款收到的现金
C.采购原材料支付的增值税
D.取得长期股权投资支付的手续费
【正确答案】AC
【答案解析】选项B是筹资活动产生的现金流量;选项D是投资活动产生的现金流量。
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