2017年初级会计职称考试《初级会计实务》第七章重点归纳:负债填列说明【课后习题】
“未分配利润”项目,反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以“——”号填列。
【小结】资产负债表编制
项目 | 编制说明 |
货币资金 | 库存现金+银行存款+其他货币资金 |
交易性金融资产 | 根据总账直接填写 |
应收票据 | 账面余额-坏账准备 |
应收账款 | (应收账款+预收账款)明细账借方余额-坏账准备 |
预付款项 | (应付账款+预付账款)明细账借方余额-坏账准备 |
存货 | 原材料、在途物资、周转材料、委托加工物资、库存商品、发出商品、生产成本、委托代销商品等 材料成本差异:借加贷减 存货跌价准备:减 |
长期股权投资 | 账面余额-减值准备 |
固定资产 | 账面余额-累计折旧-固定资产减值准备 |
在建工程 | 账面余额-减值准备 |
无形资产 | 账面余额-累计摊销-无形资产减值准备 |
一年内到期的非流动资产 | 一年内到期的长期待摊费用等 |
短期借款 | 根据总账直接填写 |
应付账款 | (应付账款+预付账款)明细账贷方余额 |
应付票据 | 根据总账直接填写 |
预收款项 | (应收账款+预收账款)明细账贷方余额 |
应付职工薪酬 | 根据总账直接填写 |
应交税费 | 根据总账直接填写 |
应付利息 | 根据总账直接填写 |
一年内到期的非流动负债 | 一年内到期的长期借款等 |
实收资本 | 根据总账直接填写 |
盈余公积 | 根据总账直接填写 |
未分配利润 | 本年利润 ± 利润分配 |
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