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第三章 负债
第四节 其他应交税费【考点习题】
一、应交资源税
对外销售应税产品应交的资源税应记入“税金及附加”,自产自用的应记入“生产成本”、“制造费用”等。
二、应交城市维护建设税
应纳城市维护建设税=(实际缴纳的增值税+消费税)×适用税率
三、应纳教育费附加
应纳教育费附加额=(实际交纳的增值税+实际交纳消费税)×教育费附加率
四、应交土地增值税
转让建筑物:
借:固定资产清理
贷:应交税费——应交土地增值税
转让土地使用权:
借:银行存款
累计摊销
无形资产减值准备
贷:无形资产
应交税费-应交土地增值税
营业外收入(或借记营业外支出)
房地产开发企业销售房地产:
借:税金及附加
贷:应交税费-应交土地增值税
五、应交房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费:税金及附加
房产税:从价计征,从租计征
六、应交个人所得税
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