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2018年初级会计职称《初级会计实务》考点:其他应交税费

来源:233网校 2018年2月17日

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第三章 负债

第四节 其他应交税费考点习题

一、应交资源税

对外销售应税产品应交的资源税应记入“税金及附加”,自产自用的应记入“生产成本”、“制造费用”等。

二、应交城市维护建设税

应纳城市维护建设税=(实际缴纳的增值税+消费税)×适用税率

三、应纳教育费附加

应纳教育费附加额=(实际交纳的增值税+实际交纳消费税)×教育费附加率

四、应交土地增值税

转让建筑物:

借:固定资产清理

贷:应交税费——应交土地增值税

转让土地使用权:

借:银行存款

累计摊销

无形资产减值准备

贷:无形资产

应交税费-应交土地增值税

营业外收入(或借记营业外支出)

房地产开发企业销售房地产:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交土地增值税

五、应交房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费:税金及附加

房产税:从价计征,从租计征

六、应交个人所得税

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