以下为初级会计职称考试中《初级会计实务》第五章收入、费用和利润中的常考知识点——所得税费用的计算，搭配习题对知识点进行理解，能够达到事半功倍的效果，快学起来吧！
初级会计实务常考知识点：所得税费用的计算
知识考点：
1.应交所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，当期应交所得税。计算公式为：
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
2.纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，指的是按照税法对利润所得进行调整，包括纳税调整增加额和纳税调整减少额。纳税调整增加额主要包括超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费等。纳税调整减少额主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。
3.企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，计算当期所得税和递延所得税，据以确定应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
4.在不存在递延所得税的情况下，应交所得税和所得税费用是相等的。
配套习题：
【单选题】根据税法规定，下列各项中，需要进行纳税调整的是( )。
A.公司债券的利息收入
B.国债利息收入
C.支付的合同违约金
D.无形资产转让净收益
【单选题】某企业本期营业收入为1000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为( )万元。
A.408.75
B.401.25
C.333.75
D.130
相关推荐：《初级会计实务》常考知识点突破64天
2020年初级会计职称备考已经开始，难点多，立即加入233网校取证班学习，早备考早拿证>>
