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2020年初级会计师《初级会计实务》第三章 第四节 应交税费
2020年初级会计实务知识点：其他应交税费
三、其他应交税费
1、资源税通过“税金及附加”核算；
2、应交城市维护建设税、应交教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据，通过“税金及附加”核算；
3、应交土地增值税：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物
①转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物：
借：固定资产清理
贷：应交税费——应交土地增值税
②土地使用权：
借：银行存款
累计摊销
无形资产减值准备
贷：无形资产
应交税费——应交土地增值税
资产处置损益（倒挤的，可借可贷）
③房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交土地增值税
④交纳土地增值税
借：应交税费——应交土地增值税
贷：银行存款
4、应交房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费通过“税金及附加”核算；
5、应交个人所得税：
（1）企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
（2）企业交纳个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
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