2021年初级会计实务知识点：其他货币资金！

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2021年《初级会计实务》知识点：其他货币资金

（第二章 第一节 货币资金）

三、其他货币资金：包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款。

账务处理如下：

1、企业填写”①银行汇票申请书/②银行本票申请书/③信用卡申请表/④信用证申请书”，将款项交存银行时；⑤企业向证券公司划出资金；⑥企业将款项汇往外地开立采购专用账户

借：其他货币资金——银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款

贷：银行存款

2、使用资金时

（1）企业持”①银行汇票/②银行本票/③信用卡/”购货、收到有关发票账单时；④根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单；⑥收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时

借：原材料/材料采购/库存商品/管理费用（购买办公用品）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/外埠存款

（2）企业购买股票、债券、 基金等时

借：交易性金融资产

贷：其他货币资金——存出投资款

3、①⑥采购完毕收回剩余款项时/②银行本票退款/③信用卡余额转入企业基本存款户/④未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/外埠存款

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