五、综合题(本类题共20分)
某股份有限公司为一般纳税人,该公司1997年12月31日的资产负债表如下:
资产负债表
编制单位:A公司 1997年12月31日 单位:万元
资 产 | 期末数 | 负债及所有者权益 | 期末数 |
流动资产 | 流动负债 | ||
货币资金 | 100 | 短期借款 | 10 |
短期投资 | 应付票据 | 6 | |
应收票据 | 10 | 应付账款 | 20 |
应收账款 | 60 | 其他应付款 | 0.5 |
减:坏账准备 | 0.3 | 应付福利费 | 2.3 |
应收账款净额 | 59.7 | 未交税金 | 7.2 |
预付账款 | 5 | 其他未交款 | 4 |
其他应收款 | 0.3 | ||
存货 | 80 | ||
流动资产合计 | 255 | 流动负债合计 | 50 |
长期投资 | 长期负债 | ||
长期投资 | 60 | 长期借款 | 100 |
固定资产 | 应付债券 | 20 | |
固定资产原价 | 300 | 长期应付款 | 10 |
减:累计折旧 | 60 | 其他长期负债 | 30 |
固定资产净值 | 240 | 长期负债合计 | 160 |
在建工程 | 30 | 所有者权益 | |
固定资产合计 | 270 | 实收资本 | 300 |
无形资产及递延资产 | 资本公积 | 50 | |
无形资产 | 10 | 盈余公积 | 40 |
递延资产 | 5 | 未分配利润 | |
无形资产及递延资产合计 | 15 | 所有者权益合计 | 390 |
其他长期资产 | |||
其他长期资产 | |||
资产总计 | 600 | 负债及所有者权益总计 | 600 |
该公司1998年发生下列经济业务:
(1)购入原材料一批,价款1000000元,增值税专用发票上增值税额170000元,货款及税金均未支付,材料已运到。
(2)销售产品一批,产品成本200000元,销售货款500000元,增值税额85000元,贷款及税金均已收存银行。
(3)用原材料100000元向外投资,增值税税额17000元。
(4)出售原材料一批,成本50000元,价款100000元,增值税额17000元,材料已发出,贷款及税金均未收到。
(5)分配并发放工资40000元,其中,生产工人工资30000&127;元,管理人员工资10000元。
(6)本公司拥有A公司80%的权益性资本,本年A公司净利润500000元,实际用300000元分给投资者。
(7)向银行取得短期借款300000元,存入银行,当年用存款支付利息30000元。
(8)本期提取坏帐准备金585元。
(9)取得长期借款800000元,存入银行,当年提取利息80000元。
(10)用存款100000元购入债券,当年计息10000元。
(11)本年提折旧60000元,其中40000元为生产用固定资产折旧,20000元为管理用固定资产折旧。
(12)盘亏产品20000元,年终尚未处理。
(13)用存款70000元购入一台设备(含税)(14)用存款100000元归还长期借款。
(15)去年盘亏一台设备,本年处理,净值30000元。
(16)用固定资产向外投资,帐面原价100000元,已提折旧30000&127;元,评估价80000元。
(17)摊销无形资产价值20000元。
(18)计算所得税99415元。本年上交所得税50000元,增值税30000元,城建税20000元。
(19)结转本年损益和净利润。
(20)提取法定盈余公积100000元,计算应付股利200000元,并用存款支付股利。
要求:(1)根据上述经济业务编制会计分录;(2)编制1998年度现金流量表。
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